27. O procedimento para a realização de transações em contas de correspondente de uma instituição de crédito

As relações de correspondente entre bancos devem basear-se num acordo bilateral, tanto nas relações de correspondente directo como no estabelecimento de relações de correspondente entre os bancos e o RCC. Ao auditar, é necessário prestar atenção ao fato de que o contrato deve ser assinado por pessoas com autoridade apropriada e certificado pelos selos de 2 partes. Os selos devem ser claros, a forma de preenchimento - qualquer.

A auditoria do cumprimento do procedimento de abertura de contas correspondentes inclui:

1) Verificação da disponibilidade de todos os documentos exigidos nos arquivos legais dos bancos comerciais-respondentes.

2) Comparação do número de acordos celebrados sobre relações correspondentes com os lançamentos no livro de registo de acordos.

3) Verificação da regularidade da execução do contrato.

4) Comparação dos dados indicados no direito de abertura de conta correspondente e o saldo de fundos nelas com os dados do livro de registro de contratos, livro de contas abertas e contas pessoais da conta correspondente.

Auditoria do procedimento de fechamento de conta:

1) Identificação de banco comercial respondente cujas contas se encontram encerradas à data de reporte com base em lançamento no livro de registo de conta e no livro de registo de contrato.

2) Identificação por iniciativa de quem se efectua o encerramento da conta correspondente.

3) Verificação da disponibilidade do arquivo do cartão da conta extrapatrimonial 90903 para este banco comercial respondente.

4) Disponibilidade de um pedido escrito do banco comercial respondente para fechar a conta LORO, ou disponibilidade de instruções do Banco Central da Federação Russa para restringir ou proibir as operações do banco comercial respondente na conta NOSTRO.

5) Verificação de cheques não utilizados do banco comercial respondente.

6) Esclarecimento da existência de factos de reflexo de operações na conta pessoal no dia da aceitação do pedido.

7) Verificar a exatidão e pontualidade da transferência do saldo de fundos da conta LORO fechada.

8) Disponibilidade de cópias de cartas registradas - notificações à instituição de crédito no local dos fundos arrecadados na presença de um arquivo de documentos de liquidação não pagos por falta de fundos na conta correspondente do LORO.

Uma auditoria da validade e pontualidade das transações em uma conta correspondente inclui:

1) Verificar a pontualidade da transferência de fundos debitados da conta do cliente.

2) Esclarecimento do valor debitado da conta correspondente da instituição de crédito, mas não cobrado na conta correspondente do cliente, comparando o extrato da conta correspondente da central de liquidação e a ordem de pagamento consolidada.

3) Verificação da pontualidade do crédito dos valores identificados na conta de saldo 47417 "Valor debitado da conta correspondente antes do esclarecimento."

4) Verificar a tempestividade do crédito na conta apropriada dos recursos recebidos na conta correspondente da instituição de crédito no RCC.

5) Comparação dos dados do extrato de conta correspondente do RCC com os dados da ordem de pagamento e conta pessoal.

Autor: Shevchuk D.A.

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