23. Auditoria de operações de depósito de uma instituição de crédito

O objetivo da verificação das operações de depósito:

1) Avaliação da integralidade e pontualidade do cumprimento das obrigações das instituições de crédito para com os depositantes.

2) Verificação do cumprimento das normas de direito civil, regulamentos do Banco Central da Federação Russa e regulamentos internos da instituição de crédito.

Na realização de operações de depósito deverão ser cumpridas as seguintes condições:

1) As operações de depósito são realizadas apenas com base numa licença emitida pelo Banco da Rússia (as licenças para a realização de operações de depósito são emitidas dois anos após a data de registo da instituição de crédito).

2) As relações entre depositantes e instituição de crédito são reguladas por contrato de depósito bancário. Além disso, um livro de poupança pode ser emitido para o depositante.

3) Alterações nos termos dos depósitos devem ser estipuladas em contrato adicional.

4) Os depósitos de pessoas físicas e jurídicas devem ser registrados em contas de pessoas físicas separadas e diferenciadas de acordo com os prazos e taxas de juros.

5) A baixa ou crédito de recursos da conta de depósito para o depositante de pessoa jurídica deve ser realizada somente por meio da conta corrente.

Documentos necessários para verificação:

1) Contrato de depósito bancário.

2) Livro de registo de contas do depositante.

3) Regulamentos internos para a realização de operações de depósito (separados para cada tipo de depósito, tanto na sucursal como na matriz).

4) Contas pessoais dos depositantes (registo de contabilidade analítica).

5) Folha de facturação ou balanço com indicação de todas as contas (registos contabilísticos sintéticos, cujos totais devem ser iguais).

6) Demonstrativo de lucros e perdas para verificar se os juros acumulados são debitados às despesas do banco.

O procedimento de verificação de operações de depósito prevê a verificação das seguintes áreas:

1) Verificar a disponibilidade de regulamentos internos para a implementação de operações de depósito e sua conformidade com o código civil da Federação Russa e os regulamentos atuais do Banco Central da Federação Russa.

2) Verificar a disponibilidade e regularidade da execução do contrato de depósito bancário.

3) Conciliação do número e acordos celebrados com contas pessoais abertas de depositantes de acordo com o livro de registro.

4) Conciliação dos dados contábeis analíticos com a contabilidade sintética (os saldos nas contas pessoais dos depositantes são verificados com essas demonstrações de saldos).

5) Verificar a exatidão da atribuição de um número de conta de segunda ordem às contas de saldo.

6) Verificação da correspondência das contas (as contas de depósito correspondem a contas e 20202, 30102, contas de liquidação de clientes).

7) Verificar a disponibilidade de certidões de pessoas jurídicas sobre notificação à fiscalização tributária sobre os fatos de abertura de contas de depósito.

8) Verificação da exatidão do cálculo dos juros.

9) Disponibilidade de liquidações para depósitos em dinheiro com pessoas jurídicas.

10) Verificação da tempestividade e correcção do reflexo dos juros pagos no balanço da instituição de crédito (para tal, os dados das contas pessoais para contabilização de juros são comparados com os dados da folha de rotatividade e da demonstração de resultados) .

11) Verificação da conformidade das assinaturas nos documentos da conta do cliente com as amostras de assinaturas declaradas.

Autor: Shevchuk D.A.

<< Voltar: Auditoria das operações de caixa do banco

>> Encaminhar: Operações de depósito de pessoas jurídicas, fluxo de documentos, possíveis violações

Recomendamos artigos interessantes seção Notas de aula, folhas de dicas:

▪ Notários. Berço

▪ Psicologia Social. Notas de aula

▪ Gestão de Pessoas. Berço

Veja outros artigos seção Notas de aula, folhas de dicas.

Leia e escreva útil comentários sobre este artigo.

<< Voltar

Últimas notícias de ciência e tecnologia, nova eletrônica:

A existência de uma regra de entropia para o emaranhamento quântico foi comprovada 09.05.2024

A mecânica quântica continua a nos surpreender com seus fenômenos misteriosos e descobertas inesperadas. Recentemente, Bartosz Regula do Centro RIKEN de Computação Quântica e Ludovico Lamy da Universidade de Amsterdã apresentaram uma nova descoberta que diz respeito ao emaranhamento quântico e sua relação com a entropia. O emaranhamento quântico desempenha um papel importante na moderna ciência e tecnologia da informação quântica. No entanto, a complexidade da sua estrutura torna a sua compreensão e gestão um desafio. A descoberta de Regulus e Lamy mostra que o emaranhamento quântico segue uma regra de entropia semelhante à dos sistemas clássicos. Esta descoberta abre novas perspectivas na ciência e tecnologia da informação quântica, aprofundando a nossa compreensão do emaranhamento quântico e a sua ligação à termodinâmica. Os resultados do estudo indicam a possibilidade de reversibilidade das transformações de emaranhamento, o que poderia simplificar muito seu uso em diversas tecnologias quânticas. Abrindo uma nova regra ... >>

Mini ar condicionado Sony Reon Pocket 5 09.05.2024

O verão é uma época de relaxamento e viagens, mas muitas vezes o calor pode transformar essa época em um tormento insuportável. Conheça um novo produto da Sony – o minicondicionador Reon Pocket 5, que promete deixar o verão mais confortável para seus usuários. A Sony lançou um dispositivo exclusivo - o minicondicionador Reon Pocket 5, que fornece resfriamento corporal em dias quentes. Com ele, os usuários podem desfrutar do frescor a qualquer hora e em qualquer lugar, simplesmente usando-o no pescoço. Este miniar condicionado está equipado com ajuste automático dos modos de operação, além de sensores de temperatura e umidade. Graças a tecnologias inovadoras, o Reon Pocket 5 ajusta o seu funcionamento em função da atividade do utilizador e das condições ambientais. Os usuários podem ajustar facilmente a temperatura usando um aplicativo móvel dedicado conectado via Bluetooth. Além disso, camisetas e shorts especialmente desenhados estão disponíveis para maior comodidade, aos quais um mini ar condicionado pode ser acoplado. O dispositivo pode, oh ... >>

Energia do espaço para Starship 08.05.2024

A produção de energia solar no espaço está se tornando mais viável com o advento de novas tecnologias e o desenvolvimento de programas espaciais. O chefe da startup Virtus Solis compartilhou sua visão de usar a Starship da SpaceX para criar usinas orbitais capazes de abastecer a Terra. A startup Virtus Solis revelou um ambicioso projeto para criar usinas de energia orbitais usando a Starship da SpaceX. Esta ideia poderia mudar significativamente o campo da produção de energia solar, tornando-a mais acessível e barata. O cerne do plano da startup é reduzir o custo de lançamento de satélites ao espaço usando a Starship. Espera-se que este avanço tecnológico torne a produção de energia solar no espaço mais competitiva com as fontes de energia tradicionais. A Virtual Solis planeja construir grandes painéis fotovoltaicos em órbita, usando a Starship para entregar os equipamentos necessários. Contudo, um dos principais desafios ... >>

Notícias aleatórias do Arquivo Sonhos estranhos de noites de verão 19.06.2019 Em condições de calor intenso, as pessoas podem ter sonhos incomuns. Por que os sonhos se tornam mais vívidos quando o termômetro atinge seu máximo? O especialista em sonhos Philippe Beaulieu afirma que vemos sonhos estranhos no calor por causa do intenso trabalho do cérebro: para que possamos adormecer, ele precisa diminuir a temperatura do nosso corpo. Quando o clima muito quente interfere no sono normal, os sonhos tornam-se intermitentes e inquietos, muitas vezes acordamos. No entanto, é durante esses despertares noturnos que conseguimos lembrar claramente o que sonhamos. Pelo fato de o conteúdo dos sonhos ser mais bem lembrado, parece-nos que eles são mais intensos. O sonologista, intérprete de sonhos e autor de Love and Sex in Your Dreams, Christian Riedel, tem uma visão diferente sobre o assunto. O médico está convencido de que nem a temperatura do ar nem outros fatores externos têm uma forte influência nas tramas dos nossos sonhos. Na opinião dela, os sonhos são influenciados principalmente pelo estilo de vida. Por exemplo, se uma pessoa regularmente vai para a cama tarde ou consome muito álcool, então nos sonhos ela pode ter avisos peculiares, acredita Riedel.

Outras notícias interessantes:

▪ O campo magnético da Terra tem um ciclo claro

▪ Musicoterapia para o ronco

▪ Novo medidor de nível de campo RF 103/4/5

▪ Um buraco negro não pode se tornar mais pesado que 50 bilhões de sóis

▪ A primeira supermolécula feita de átomos artificiais

Feed de notícias de ciência e tecnologia, nova eletrônica

Materiais interessantes da Biblioteca Técnica Gratuita:

▪ seção do site Vídeo Arte. Seleção de artigos

▪ artigo Todos os caminhos levam a Roma. expressão popular

▪ artigo Quais são os três estados que ainda não adotaram o sistema métrico de medidas? Resposta detalhada

▪ artigo azul. Lendas, cultivo, métodos de aplicação

▪ artigo Relógio primário. Enciclopédia de rádio eletrônica e engenharia elétrica

▪ artigo Fonte de alimentação para um dispositivo de medição em microcircuitos. Enciclopédia de rádio eletrônica e engenharia elétrica

Deixe seu comentário neste artigo:

Todos os idiomas desta página

Arabic	Hebrew	Polish
Bengali	Hindi	Portuguese
Chinese	Italian	Spanish
English	Japanese	Turkish
French	Korean	Ukrainian
German	Malay	Vietnamese

Página principal | Biblioteca | Artigos | Mapa do Site | Revisões do site

www.diagrama.com.ua
2000-2024