RESUMO DA AULA, CRIBS
Auditoria bancária. Auditoria do capital autorizado do banco (o mais importante) Diretório / Notas de aula, folhas de dicas Índice (expandir) 16. Auditoria do capital autorizado do banco No decurso da verificação da regularidade da constituição e alteração do capital autorizado do banco, o auditor deve analisar os seguintes documentos: 1) Carta do banco; 2) Documentos constitutivos (memorando constitutivo, lista de acionistas, dados sobre os fundadores - pessoas jurídicas); 3) Licenças para operações bancárias; 4) Atas das assembleias gerais, reuniões do conselho de administração do banco, conselho fiscal; 5) Prospecto de emissão de ações; 6) Contratos de compra e venda de ações; 7) Assinar listas ou convênios com participantes de bancos não-sociedades anônimas; 8) Contratos de troca de um certo número de ações do banco; 9) Registros de acionistas; 10) Extratos de contas pessoais de acionistas ou participantes do banco; 11) Acordos com registradores especializados; 12) Regulamentos bancários internos sobre a organização de uma emissão adicional de ações, sobre a emissão e revenda de ações próprias; 13) Regulamentos sobre a política contabilística do banco em termos de reflectir as operações de constituição e alteração do capital autorizado; 14) Documentos de pagamento que comprovem a integralização do capital autorizado pelos acionistas e extratos das respectivas contas pessoais; 15) Saldo de acionistas ou sócios do banco, seus estatutos, relatórios de auditoria para confirmar a disponibilidade de fontes de recursos próprios para pagamento das ações do banco. A auditoria da formação do capital autorizado do banco inclui os seguintes procedimentos: 1) Análise de documentos constitutivos e licenças para operações bancárias; 2) Análise das atas da assembleia geral e da mesa do banco; 3) Verificar a manutenção do cadastro de acionistas; 4) Verificar o reflexo na contabilização das operações de formação do capital autorizado. Ao auditar um aumento ou diminuição do capital autorizado no prazo de um ano, o auditor deve obter evidências da legalidade da decisão de alterar o capital autorizado, verificar o cumprimento do procedimento de emissão de ações e confirmar a correção da contabilização dessas alterações e fazer ajustes no cadastro de acionistas. A única variante de redução do capital autorizado pela redução do valor nominal das ações é determinada normativamente, não havendo necessidade de realizar o procedimento de emissão de ações. Um aumento do capital autorizado de um banco comercial por ações pode ocorrer: 1) Aumentando o valor nominal das ações declaradas; 2) Colocando ações adicionais. Ações adicionais só podem ser colocadas dentro dos limites do número estabelecido pelo estatuto do banco emissor. Além disso, durante a auditoria, o auditor deve verificar se o procedimento de emissão de ações foi seguido. Se a emissão foi acompanhada pelo registro do prospecto, o auditor precisa verificar a exatidão de sua execução. O prospecto deve ser certificado por uma empresa de auditoria nos seguintes casos: 1) Na emissão de ações associadas a aumento do capital autorizado; 2) Na emissão de ações, realizada na criação de um banco por meio de fusão, cisão, cisão. Na folha de rosto do prospecto, junto ao selo da firma de auditoria, deve ser colocada a inscrição: "A informação financeira constante do prospecto corresponde a dados contabilísticos. A contabilidade é mantida de acordo com as regras aplicáveis." O auditor deve certificar-se de que todas as aprovações e autorizações necessárias para a emissão de ações estejam disponíveis. A aquisição por uma pessoa singular ou coletiva ou um grupo de pessoas associadas ao contrato ou por um grupo de pessoas coletivas que sejam subsidiárias ou afiliadas de mais de 5% das ações de uma instituição de crédito requer notificação do Banco da Rússia, mais de 20% - o consentimento prévio desta instituição territorial do Banco Central da Federação Russa no local que encontra uma instituição de crédito. O Banco está obrigado a obter autorização prévia para aumentar o seu capital autorizado a expensas de não residentes, independentemente do volume de ações. Autor: Shevchuk D.A. << Voltar: Verificação dos documentos constitutivos de uma instituição de crédito >> Encaminhar: Auditoria da formação e uso de fundos bancários Recomendamos artigos interessantes seção Notas de aula, folhas de dicas: ▪ Biologia geral. Notas de aula ▪ Lei criminal. Parte Geral e Especial. Berço Veja outros artigos seção Notas de aula, folhas de dicas. Leia e escreva útil comentários sobre este artigo. Últimas notícias de ciência e tecnologia, nova eletrônica: A existência de uma regra de entropia para o emaranhamento quântico foi comprovada
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