RESUMO DA AULA, CRIBS
Auditoria bancária. Organização da contabilidade nos bancos (a mais importante) Diretório / Notas de aula, folhas de dicas Índice (expandir) 35. Organização da contabilidade nos bancos A contabilidade nos bancos comerciais é realizada com base na Lei “Sobre Bancos e Atividades Bancárias”, na Lei “Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)” e na Lei “Sobre Contabilidade”. A cláusula 5 do artigo 4º e o artigo 56 da Lei “Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)” determinam que é o Banco Central quem “estabelece as regras para a condução de operações bancárias, contabilidade e relatórios para o sistema bancário .” As regras contábeis e o Plano Contábil são aprovados por ordens do Banco da Rússia. O novo Regulamento e Plano Contábil entrou em vigor em 1º de janeiro de 1998. A contabilidade deve assegurar a reflexão correta, contínua e precisa na contabilização das operações bancárias, de forma a obter informação adequada sobre o estado do banco: sobre a composição do património, ativos e passivos para a tomada de decisões sobre a gestão e gestão eficaz do banco. A contabilidade é a base para monitorizar a utilização económica dos recursos financeiros e patrimoniais, reduzindo os custos bancários, aumentando a rentabilidade e rentabilidade das operações, o crescimento do capital e tomando medidas atempadas para evitar fenómenos negativos nas atividades financeiras e económicas. A tecnologia operacional é entendida como um conjunto de regras e técnicas para a execução e execução de transações bancárias, sua contabilização e controle. Os bancos, sendo intermediários financeiros, de acordo com a Lei “Sobre Bancos e Atividades Bancárias”, realizam os seguintes tipos principais de operações: ▪ captação de recursos de pessoas físicas e jurídicas para depósitos (à vista e por prazo determinado); ▪ colocação de fundos arrecadados em seu próprio nome e às suas próprias custas; ▪ abertura e manutenção de contas bancárias para pessoas físicas e jurídicas; ▪ realizar liquidações em nome de pessoas físicas e jurídicas, inclusive bancos correspondentes, em suas contas bancárias; ▪ arrecadação de fundos, letras, documentos de pagamento e liquidação e serviços de numerário para pessoas físicas e jurídicas; ▪ compra e venda de moeda estrangeira em dinheiro e em formas não monetárias (sob uma licença separada); ▪ captação de jazidas e colocação de metais preciosos (sob licença separada); ▪ emissão de garantias bancárias. ▪ emissão de garantias para terceiros, prevendo o cumprimento de obrigações em forma monetária; ▪ aquisição do direito de exigir de terceiros o cumprimento de obrigações em forma monetária; ▪ gestão fiduciária de fundos e outros bens mediante acordos com pessoas físicas e jurídicas; ▪ realizar transações com metais preciosos e pedras preciosas de acordo com a legislação da Federação Russa; ▪ locação a pessoas físicas e jurídicas de instalações especiais ou cofres nelas localizados para guarda de documentos e valores; ▪ operações de arrendamento mercantil; ▪ prestação de serviços de consultoria e informação. O Banco reserva-se o direito de realizar outras operações nos termos da legislação em vigor. A lista de operações permitidas é determinada pela licença emitida à organização de crédito pelo Banco da Rússia. Um banco (organização de crédito) está proibido de exercer atividades de produção, comércio e seguros. Convencionalmente, as operações bancárias são divididas em: ▪ transações de liquidação; ▪ operações passivas; ▪ operações ativas; ▪ transações de comissões; ▪ economia própria; ▪ transações com valores mobiliários; ▪ operações urgentes; ▪ gestão de confiança; ▪ outros. Todos esses tipos de transações estão sujeitos à contabilidade. A adequada observância das instruções e demais documentos normativos permite trabalhar de forma oportuna e correta com os clientes do banco que estão em serviços de caixa e liquidação, refletir as operações realizadas pelo banco na contabilidade, evitar erros e operações ilegais, bem como minimizar problemas de comunicação com o Departamento Bancário. supervisão. Todas essas medidas fornecerão ao banco um trabalho estável e lucrativo por um longo tempo. Ao realizar a contabilidade, é necessário orientar-se por documentos normativos sobre a regulamentação das atividades bancárias, dos quais os principais são os seguintes. 1. Plano de contas para contabilidade em instituições de crédito da Federação Russa, aprovado por despacho do Banco da Rússia datado de 31 de outubro de 1996 nº 02-399 e despacho datado de 11 de março de 1997 nº 02-67, levando em consideração os subsequentes alterações e acréscimos. 2. As regras para a manutenção de registros contábeis em instituições de crédito localizadas no território da Federação Russa nº 61 foram aprovadas pela Ordem do Banco da Rússia de 18 de junho de 1997 nº 02-263, levando em consideração alterações e acréscimos subsequentes. 3. Na contabilização de títulos e algumas outras transações em bancos comerciais. Carta do Banco do Estado da URSS datada de 14 de março de 1991 nº 341 (incluindo alterações e acréscimos). 4. Regulamento sobre o procedimento de manutenção de registos contabilísticos de operações cambiais em instituições de crédito. Regulamentos do Banco Central da Federação Russa datado de 10 de junho de 1996 nº 290. Aprovado por despacho do Banco Central da Federação Russa datado de 10 de junho de 1996 nº 02-198. 5. Instrução nº 1. “Sobre o procedimento de regulação da atividade dos bancos”. Introduzido por despacho do Banco da Rússia datado de 01º de outubro de 1997 nº 02-430. 6. Regulamentos sobre pagamentos que não sejam em dinheiro na Federação Russa. Carta do Banco Central da Federação Russa datada de 9 de julho de 1992 nº 14. 7. Regulamentos sobre pagamentos que não sejam em dinheiro por instituições de crédito na Federação Russa, datados de 25 de novembro de 1997, nº 5-P. 8. Regras para Manter Registros de Operações de Custódia de Instituições de Crédito na Federação Russa nº 25 de 1996 de julho de 44. Aprovado pelo Despacho nº 25-1996 do Banco da Rússia de 02 de julho de 259. 9. Regulamento sobre o procedimento de manutenção de registros contábeis de transações de compra e venda de moeda estrangeira, metais preciosos e títulos em instituições de crédito, datado de 21 de março de 1997, nº 55. Aprovado por despacho do Banco da Rússia datado de 21 de março de 1997, nº 02. 97-XNUMX. 10. Sobre liquidação, contas correntes e orçamentárias abertas em instituições do Banco do Estado da URSS. Instrução do Banco do Estado da URSS de 30 de outubro de 1986 nº 28. Tendo em conta as cartas do Banco do Estado da URSS de 9 de julho de 1991 nº 359 “Sobre o procedimento de abertura de contas para empresários”, Banco Central do Federação Russa datado de 16 de agosto de 1994 nº 104 “Procedimento para aplicação das disposições do Decreto Presidencial RF datado de 23 de maio de 1994 nº 1006 “Sobre a implementação de medidas abrangentes para o pagamento pontual e integral de impostos e outros pagamentos obrigatórios ao orçamento” e 5 de junho de 1995 nº 171 “Sobre a alteração do parágrafo 2 do procedimento para aplicação das disposições do Decreto do Presidente da Federação Russa de 23 de maio de 1994 nº 1006 “Sobre a implementação de medidas abrangentes para o oportuno e pagamento integral de impostos e outros pagamentos obrigatórios ao orçamento." 11. Instrução nº 8 “Sobre as regras para a emissão e registro de valores mobiliários por bancos comerciais no território da Federação Russa”, conforme alterada em 17 de setembro de 1996. De acordo com a ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 26 de dezembro de 1994, nº 170 “Regulamentos sobre contabilidade e relatórios na Federação Russa” não se aplica aos bancos. No entanto, este Regulamento é de interesse indiscutível para os contabilistas bancários e as suas disposições podem ser aplicadas no banco. Deve-se notar também que, de acordo com a Lei "Sobre Contabilidade", os regulamentos dos departamentos não devem contradizer os regulamentos e diretrizes do Ministério das Finanças da Rússia. As operações bancárias relacionadas com o pagamento ou recebimento do imposto sobre valor agregado devem ser baseadas no Decreto do Governo da Federação Russa de 29 de julho de 07 nº 96, levando em consideração os esclarecimentos do Serviço Fiscal do Estado da Federação Russa (carta datado de 914 de abril de 11 nº B04-97-3/6) ser emitido por meio de faturas. O aparelho contabilístico e operativo do banco é constituído por colaboradores envolvidos na execução, controlo de liquidação e documentos monetários e no reflexo das operações bancárias nas contas contabilísticas. O aparelho contabilístico e operacional é chefiado pelo contabilista-chefe do banco, agindo com base na Lei “Da Contabilidade” e nas Regras de Manutenção da Contabilidade, no Regulamento dos Contabilistas-Chefes, aprovado por resolução do Conselho de Ministros do URSS de 24 de janeiro de 1980, levando em consideração os requisitos da ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 26 de dezembro de 1994 nº 170, e os regulamentos atuais do banco, se suas funções, direitos e obrigações não forem descrito no Estatuto do Banco. Normalmente nos bancos, o contador-chefe tem vários deputados responsáveis por diferentes áreas de trabalho: a) contabilização das operações intranegócios do banco; b) contabilidade operacional; c) contabilização das transações monetárias; d) contabilização de títulos; e) contabilização de receitas, despesas e resultados financeiros, bem como elaboração de relatórios financeiros e fiscais. Uma das principais atribuições dos contabilistas-chefes é o apoio metodológico à reflexão na contabilidade das operações realizadas pelo banco, bem como a implementação das funções de controlo e de análise, assegurando as obrigações do banco. O contador-chefe se reporta diretamente ao chefe do banco. Os contadores-chefes podem e são obrigados a dar recomendações sobre o cumprimento das obrigações do banco com seus ativos, a estrutura de receitas e despesas do banco e o aumento da rentabilidade das operações em andamento. De acordo com as Normas de Contabilidade n.º 61, não podem ser atribuídas ao contabilista-chefe as responsabilidades dos dirigentes de uma instituição bancária em caso de ausência temporária, bem como as responsabilidades pela execução direta de operações contabilísticas. O aparato contábil e operacional do banco funciona com o princípio de executores responsáveis ou equipes operacionais. Os deveres específicos dos funcionários do aparelho contábil e operacional são determinados pelo contador-chefe do banco. Autor: Shevchuk D.A. >> Encaminhar: Balanço bancário e princípios de sua construção Recomendamos artigos interessantes seção Notas de aula, folhas de dicas: ▪ História do Pensamento Econômico. Notas de aula ▪ Estudos regionais. Notas de aula ▪ Anatomia e fisiologia da idade. Berço Veja outros artigos seção Notas de aula, folhas de dicas. Leia e escreva útil comentários sobre este artigo. 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