24. Operações de depósito de pessoas jurídicas, fluxo de documentos, possíveis violações

As pessoas jurídicas podem colocar seus fundos temporariamente disponíveis em contas de depósito em um banco comercial para gerar receitas adicionais. No entanto, as pessoas jurídicas não podem transferir fundos mantidos em depósitos para outras pessoas.

As contas de depósitos de empresas e organizações estatais refletem as transações apenas para contabilização de depósitos. É proibido dar às pessoas jurídicas a oportunidade de efetivamente abrir contas à ordem adicionais: os contratos de prestação de depósitos devem estipular o prazo para o banco utilizar recursos temporariamente livres das pessoas jurídicas, e não devem prever o gasto desimpedido dos fundos creditados sob orientação do cliente. Assim, as pessoas jurídicas não devem poder realizar transações independentemente da presença de créditos na conta corrente que violem a ordem de pagamentos, utilizar a conta para acumular fundos que não lhes pertencem e depois gastá-los em diversas transações.

Para pessoas jurídicas, os bancos podem oferecer os seguintes tipos de depósitos:

1) aberto - fundos investidos em uma conta bancária.

Entre este tipo de depósitos existem:

a) os depósitos à vista, para os quais não há restrições de valores, prazos de guarda dos recursos e sua emissão, deverão ser efetuados mediante primeira solicitação do depositante;

b) depósito a prazo aberto por prazo determinado;

c) depósito quase a prazo sem prazo determinado de armazenamento;

2) fechado;

3) seguro.

Depósitos de pessoas jurídicas são aceitos sem dinheiro. As empresas e organizações apresentam uma ordem de pagamento ao seu banco, com base na qual os fundos são creditados. Ao abrir um depósito, é celebrado um acordo com o cliente em duas vias, uma das quais fica no banco e a outra com o cliente. Para abrir uma conta de depósito num banco, o cliente deve apresentar ao banco uma certidão de registo da conta na Inspecção Fiscal. Os juros do depósito são pagos no final do seu prazo. Podem ser pagos através da caixa registadora ou por transferência bancária. O encerramento da conta de depósito de pessoa jurídica também ocorre de forma não monetária.

As violações mais comuns do procedimento para a realização de operações de depósito são:

1) Falta de documentos internos que regulamentem o procedimento de realização de operações de depósito.

2) A ausência no contrato de depósito bancário dos dados exigidos sobre o valor do depósito, taxa de juros, prazo de atração, bem como a inclusão no contrato de condição que contrarie a legislação bancária e regulamentos do Banco Central da Federação Russa .

3) Captação de recursos para depósitos na presença de restrições ou proibição de operações de depósito.

4) O momento de contabilização dos recursos nas contas patrimoniais não corresponde ao prazo estabelecido no contrato de depósito.

5) Não transferência do saldo dos recursos da conta de depósito para a conta à vista ao final do contrato (na ausência de contrato adicional ou cláusula de prorrogação automática no contrato de depósito).

6) Ausência de contrato de depósito na conta pessoal do depositante.

7) Cálculo intempestivo e incorreto de juros sobre o depósito.

8) Formação de fundos em contas de depósito de clientes de pessoas colectivas através do depósito de numerário no caixa de uma instituição de crédito ou do pagamento de juros e valores de depósitos a pessoas colectivas em numerário.

Autor: Shevchuk D.A.

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