RESUMO DA AULA, CRIBS
Auditoria bancária. Controle e auditoria interna do banco (o mais importante) Diretório / Notas de aula, folhas de dicas Índice (expandir) 40. Controle interno e auditoria Uma das condições para o controle interno é uma clara separação entre controle e funções executivas ao manter registros em um banco. O Banco exerce controle preliminar e posterior sobre suas operações. Ao realizar o controle preliminar, as operações bancárias são controladas no momento de sua conclusão ou antes desse momento. A maioria das operações bancárias está sujeita a controle preliminar (dinheiro, depósito, liquidação). Ao aceitar documentos monetários, o executor responsável (contador, controlador) é obrigado a verificar se o documento está de acordo com o formulário estabelecido no formulário, se todos os dados previstos no formulário estão preenchidos, a exatidão dos dados bancários (em caso de ausência, são afixadas pelos funcionários do banco), se o selo e a assinatura do gerente correspondem à fatura declarada às amostras do banco. Depois disso, o documento é certificado pela assinatura do executor responsável. Ordens para as contas de fundos bancários, metais preciosos, para despesas de caixa, lucros e perdas, para contabilização de dívidas e juros vencidos, dívidas baixadas com prejuízo, bem como ordens de liquidação, contas correntes, orçamentos e ordens para o encerramento de contas correspondentes, as ordens para corrigir erros de contabilidade devem ter uma assinatura de controle. A assinatura de controle para os tipos de transações é fornecida a pessoas seniores designadas por despacho para o banco. Os lançamentos contábeis são corrigidos usando o método de estorno reverso. O documento que serve de base para fazer uma entrada corretiva é uma ordem corretiva. O mandado é emitido em 4 vias. Devido ao fato de as entradas corretivas não serem maciças, o Banco da Rússia não permite a produção de ordens corretivas usando tecnologia de computador. Os documentos de liquidação e monetários, com base nos quais as instituições bancárias receberam e emitiram dinheiro e outros valores e transferiram fundos de uma conta para outra conta bancária, devem ter data de lançamento e assinaturas dos funcionários do banco que emitiram o documento e o verificaram, e os documentos para as operações para as quais não é necessário controle adicional - uma assinatura do executor responsável. O acompanhamento é realizado de forma seletiva ou temática. É realizado pelo contador-chefe do banco ou pessoas autorizadas por sua ordem. A organização do controlo e acompanhamento diário da sua execução em todas as áreas contabilísticas, operacionais e de tesouraria são atribuídas ao contabilista-chefe. Os contadores-chefes das instituições bancárias, seus adjuntos, chefes de departamentos e inspetores de controle posterior são obrigados por posição a realizar sistematicamente verificações subsequentes de trabalho contábil e operacional. As inspeções subsequentes devem ser realizadas de forma que o trabalho de cada funcionário contábil e operacional seja verificado, em regra, pelo menos uma vez por ano. Para manter a estabilidade financeira do banco, conduzir as operações com competência, garantir a segurança e o aumento do passivo, obter informações confiáveis sobre a condição financeira e o estado da disciplina executiva, muitos bancos começaram a introduzir departamentos de auditoria interna em vez de auditoria e contabilidade departamentos. Em contraste com os departamentos de auditoria e contabilidade, os departamentos de auditoria também recebem funções mais amplas. Assim, as seguintes tarefas podem ser atribuídas ao departamento de auditoria: ▪ controle administrativo; ▪ controle contábil; ▪ controlo da liquidez dos activos e da segurança dos passivos, cumprimento das estruturas de passivos e activos; ▪ controle da rentabilidade e rentabilidade das operações. Os principais documentos de saída do departamento de auditoria são: ▪ notas sobre a situação numa determinada área de atividade ou operação bancária do banco; ▪ notas sobre a conformidade das operações realizadas com as deliberações da assembleia geral de acionistas (acionistas) do banco, do conselho ou da diretoria do banco, sobre a execução de ordens e instruções do banco; ▪ notas analíticas; ▪ relatórios de inspeção. As funções da auditoria intrabancária em diferentes bancos podem diferir significativamente. No entanto, quanto maior o banco, quanto maior a sua rede de agências, mais importante é a implementação de medidas de controle. Além disso, de acordo com as ordens do Banco da Rússia datadas de 28 de agosto de 08 nº 97-02 e de 372 de agosto de 29 nº 08-97, os Regulamentos “Sobre a organização do controle interno nos bancos” e “Sobre foi aprovado o procedimento de organização do controlo interno”. controlo nas instituições de crédito - participantes nos mercados financeiros." De acordo com estes documentos, os bancos devem criar um serviço de controlo interno cujas funções incluem: ▪ cumprimento pelos bancários dos requisitos da legislação em vigor; ▪ avaliação e minimização de riscos bancários; ▪ registo correcto e atempado das transacções bancárias; O chefe do serviço de controlo interno é ex officio o chefe adjunto do banco e não pode gerir simultaneamente outras divisões do banco. Autor: Shevchuk D.A. << Voltar: Organização do fluxo de trabalho >> Encaminhar: Armazenamento de documentos Recomendamos artigos interessantes seção Notas de aula, folhas de dicas: ▪ fisiologia normal. Notas de aula ▪ Lei criminal. Parte Geral e Especial. Berço ▪ Direito processual civil. Notas de aula Veja outros artigos seção Notas de aula, folhas de dicas. Leia e escreva útil comentários sobre este artigo. Últimas notícias de ciência e tecnologia, nova eletrônica: A existência de uma regra de entropia para o emaranhamento quântico foi comprovada
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