29. O procedimento de concessão e reembolso de empréstimos por clientes bancários

Para apreciar a questão da obtenção de um empréstimo, uma pessoa colectiva, independentemente da sua forma organizativa e jurídica, apresenta os seguintes documentos ao departamento de crédito do banco:

1) Pedido de empréstimo com indicação do montante do empréstimo, finalidade da utilização e prazo de reembolso.

2) Documentos legais.

3) Demonstrações contabilísticas de 3 períodos de reporte com marcação da Inspecção Fiscal.

4) Estudo de viabilidade ou plano de negócios.

5) Contratos e acordos de clientes, confirmando a eficácia e a realidade do crédito.

6) Documentos que comprovem a segurança.

O fiscal de crédito analisa as informações fornecidas, faz uma conclusão sobre a adequação do empréstimo e o caso de crédito é submetido ao comitê de crédito.

Em caso de decisão negativa da comissão de crédito, os documentos são colocados no arquivo, sendo dada ao cliente a conclusão da comissão de crédito com o motivo justificado da recusa nele constante. Em caso de decisão positiva, o cliente e o banco concluem:

1) Contrato de empréstimo;

2) Contrato de segurança;

3) Obrigações a prazo (prevê o direito do banco de debitar recursos da conta do mutuário no dia da data do pagamento);

4) Um acordo adicional no âmbito do acordo de conta bancária para conceder ao banco o direito de debitar fundos diretamente da conta do mutuário em caso de atraso no pagamento.

O departamento de crédito dá ao departamento de contabilidade uma ordem para abrir uma conta de empréstimo, à qual os documentos acima estão anexados. A qualidade da garantia de um empréstimo é determinada pelo valor de mercado dos itens recebidos como garantia. O Banco Central da Federação Russa estabelece uma lista de organizações cujas garantias e garantias são aceitas como garantia total para empréstimos emitidos (o governo, o Banco Central da Federação Russa etc.).

Registo da operação de emissão de empréstimo: Dt 441-457 - Kt 401-408, 30102. Vencimento da garantia Dt 91301 - Kt 99999. O reembolso do empréstimo é reflectido por lançamentos inversos.

Atribuir empréstimos:

Garantido, tendo garantia sob a forma de caução que cumpra os seguintes requisitos:

1) O valor real de mercado da garantia deve ser suficiente para compensar o montante de capital e juros do empréstimo, os custos de realização dos direitos de penhor;

2) Toda a documentação legal deve ser executada de forma que o prazo necessário para o exercício dos direitos de garantia não exceda 150 dias a partir do momento em que se torne necessário.

Empréstimo sem garantia - um empréstimo garantido por garantia que não atende a pelo menos um dos requisitos acima.

Um empréstimo não garantido é não garantido ou garantido por garantias que não atendem a nenhum desses requisitos.

Autor: Shevchuk D.A.

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