38. Documentação sobre operações bancárias

1. As operações de liquidação, numerário, crédito e outras são efetuadas nos bancos e refletidas contabilmente com base em documentos de liquidação em numerário elaborados de acordo com os requisitos estabelecidos.

A utilização de formulários não estabelecidos ou a substituição de um formulário por outro pode levar ao registro incorreto das transações. Assim, durante o processo de arbitragem, verificou-se que o banco, contrariamente ao procedimento estabelecido, utilizou o formulário de ordem de pagamento 0401002 em vez do formulário de carta de crédito 0401005. Em violação do parágrafo 5. 8 do Regulamento sobre pagamentos não em dinheiro na Federação Russa, a ordem de pagamento não contém todos os detalhes necessários da carta de crédito. Em particular, não contém o nome exato dos documentos com base nos quais o pagamento da carta de crédito é feito, o tipo de carta de crédito, o método de execução. O banco do beneficiário creditou os fundos na conta do beneficiário. Nestas condições, é ilegal impor responsabilidade patrimonial ao banco comercial executor pelo incumprimento do destinatário das obrigações contratuais.

A lista de formulários de documentos aprovados para uso é fornecida no Classificador de documentos de gerenciamento de toda a Rússia (OKUD), aprovado pelo Padrão Estadual da Rússia em 1993. Nas atividades dos bancos, os formulários da classe de formulários 04 "Sistema unificado de documentação bancária", ou seja, formulários para operações bancárias, são utilizados principalmente a partir de 04. A partir de 1º de janeiro de 1998, foram introduzidos novos formatos de documentos de liquidação e pagamento. Por exemplo, solicitação de pagamento 0401060, solicitação de pagamento 0401061, solicitação de pagamento - ordem 0401064, solicitação de carta de crédito 0401063; ordem memorial 0481008. ordem de pagamento 0401066

Se necessário (e na ausência de um formulário aprovado), os bancos desenvolvem e aprovam seus próprios formulários de documentos. Os requisitos para os detalhes do documento estão contidos na Lei "Sobre Contabilidade".

Os documentos memoriais são documentos de liquidação em dinheiro, memoriais, ordens em dinheiro e fora do balanço.

O funcionário do banco que assinou o documento é responsável pela correção da operação contábil realizada no banco.

Os funcionários do Banco que subscreverem qualquer documento de liquidação e pecuniário, sem terem o direito de o fazer, são responsáveis ​​por esta infracção de forma disciplinar, e se existirem elementos de crime nas suas acções, são responsabilizados criminalmente. Da mesma forma, os bancários que têm o direito de assinar são responsáveis ​​se excederem os seus poderes.

Alguns bancos também introduzem a responsabilidade dos funcionários do banco por não tomar uma decisão dentro dos poderes desse funcionário.

Ressalta-se especialmente que de acordo com a Lei “Sobre Contabilidade” e a Norma nº 61, não são permitidas alterações, mesmo as especificadas, nos documentos bancários.

Por banca entende-se todos os documentos que servem de base à sua reflexão na contabilidade do banco.

Documentos primários são atos, certidões, faturas e outros documentos que confirmam o fato da transação, sua legalidade. Os documentos primários são geralmente anexados aos documentos bancários.

Os documentos primários são anexados aos mandados memoriais, nos quais é feita uma entrada sobre eles. No caso de documentos primários serem grampeados em fichários separados, é feita referência em documentos memoriais à data e número do documento primário que serviu de base para a postagem.

Os documentos que servem de base para lançamentos devem ser contabilizados (ter números de conta para débito e crédito).

As operações realizadas sem documentos do cliente bancário são documentadas por documentos elaborados pelas instituições bancárias de acordo com os requisitos das Regras nº 61 do Banco Central da Federação Russa e instruções para operações individuais, em formulários válidos. Isto inclui, em particular, ordens de pagamento de entrada e saída, saldos memoriais e ordens extrapatrimoniais, ordens do departamento de crédito, etc.

A base para a realização de operações em contas correspondentes é um extrato de uma conta correspondente emitida para o banco RCC (TSOU, OPERU) pelo Banco Central da Federação Russa, o Banco Central do Banco Central da Federação Russa ou um banco correspondente .

Ao realizar transações em ações, moedas e outros mercados, a base para a contabilização de transações são extratos de centros de liquidação de bolsas de valores, revendedores, relatórios sobre transações e outros documentos.

Todos os documentos memoriais com documentos primários anexados confirmando as transações do banco para um determinado dia são chamados de documentos do dia.

Nos documentos memoriais de pagamento parcial de pedidos e ordens de pagamento, pagamento de multas, ordens de pagamento em dinheiro e memoriais extrapatrimoniais de lançamento e baixa de valores e documentos guardados em cofre ou despensa, os montantes totais são repetidos por extenso.

Autor: Shevchuk D.A.

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