30. Linhas de crédito, essência, auditoria

Os clientes do banco geralmente solicitam uma linha de crédito, que define um grande limite não rotativo que pode ser usado por um determinado período. Um contrato de empréstimo separado é concluído para cada parcela da linha de crédito, mas apenas uma conta de empréstimo é aberta. Isso permite que você economize tempo associado à consideração e coleta de documentos. O valor da garantia prestada deve cobrir o valor máximo da tranche dentro do limite.

Tipos de linhas de crédito:

1) Renovável (rotativo) é aberto para operações financeiras e comerciais regulares por até 1 ano.

2) Não renovável - os empréstimos são emitidos dentro do limite estabelecido, mas a parte reembolsada do empréstimo não aumenta o limite de empréstimos livres.

3) Enquadramento - abre para pagamento de entregas individuais ao abrigo de um contrato, implementado dentro de um período.

De acordo com o regulamento do Banco Central da Federação Russa nº 54 de 31 de agosto de 08, não é permitida a abertura de um banco comercial para mutuários de linhas de crédito rotativo. A formalização da abertura de linhas de crédito é feita da mesma forma que os empréstimos a prazo. Isso implica a identificação dos procedimentos de auditoria para verificação da integridade e qualidade da documentação apresentada pelo mutuário para o processamento de um empréstimo, a autorização de um empréstimo, dependendo da fixação de um limite de empréstimo para o mutuário e avaliação da condição financeira do mutuário. Também é verificada a exatidão da aplicação na prática do regulamento intrabancário sobre empréstimos ao mutuário na forma de abertura de linhas de crédito. As peculiaridades da auditoria das linhas de crédito em aberto consistem no controle especial sobre a emissão de cada valor do empréstimo para que não seja permitido overlimit e o prazo da linha de crédito seja observado. O auditor também verifica a exatidão do reflexo das linhas de crédito fora do balanço, uma vez que o valor das linhas de crédito não utilizadas aumenta as obrigações dos bancos comerciais e está envolvido no cálculo dos padrões econômicos.

Autor: Shevchuk D.A.

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