15. Verificação dos documentos constitutivos de uma instituição de crédito

Como fonte de informação para identificar infrações na verificação dos documentos constitutivos e regulamentos internos das instituições de crédito, são utilizados os seguintes:

1) Documentos constituintes;

2) Regulamentos internos que regulam a actividade das instituições de crédito;

3) Atas das assembleias de acionistas, reuniões do Conselho de Administração, da comissão de controle e auditoria, da diretoria do banco, do comitê de crédito e demais órgãos colegiados;

4) Planos de trabalho da organização de crédito;

5) Ordens e ordens do responsável da instituição de crédito;

6) Atos de fiscalização;

7) Política contábil;

8) Dados contabilísticos e de reporte da instituição de crédito.

A verificação dos documentos constituintes inclui as seguintes etapas:

1) Identificação da disponibilidade dos seguintes documentos:

a) na matriz: licenças, estatuto, acordo constitutivo, acordos adicionais, alterações no estatuto e composição dos fundadores, novo estatuto e licenças ao alterar a forma jurídica do banco;

b) na sucursal: a presença de regulamento da sucursal, estabelecido de acordo com os requisitos do estatuto, a presença de procuração para a realização de operações e ações judiciais do administrador da sucursal (é necessária procuração emitido ao vice-gerente para substituição).

2) São examinadas as Atas das Reuniões dos Membros do Banco, Reuniões do Conselho de Administração, Conselho do Banco, despachos e demais documentos internos.

3) Conformidade das operações realizadas pelo banco com a licença por ele obtida (com base em dados contábeis - balanço ou folha de rotatividade).

4) É verificada a conformidade das operações e ações judiciais do banco com os requisitos da Carta, incluindo:

a) competências e atuações dos órgãos de administração e fiscalização (Conselho de Administração, Assembleia Geral, Comissão de Controle e Auditoria);

b) competências e atuações da administração do banco e demais órgãos executivos; c) aplicação na prática do sistema de incentivos aprovado; d) distribuição e utilização dos lucros; e) alteração do capital autorizado, composição dos fundadores, suas ações, emissão de ações, etc.

Possíveis violações identificadas durante a auditoria:

1) Exceder os poderes da diretoria do banco;

2) Adoção única pelo presidente do conselho de administração do banco das decisões relativas à competência dos órgãos colegiais;

3) Violação do procedimento de distribuição de lucros e constituição de fundo de reserva;

4) Ações formais de órgãos colegiados individuais;

5) Registro incorreto do protocolo.

Autor: Shevchuk D.A.

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