4. Classificação dos tipos de controle bancário
A auditoria bancária é dividida em dois tipos principais:
1) Externa - trata-se de uma auditoria em caráter contratual por auditores independentes terceirizados. O banco escolhe independentemente uma empresa de auditoria para verificação (A auditoria departamental externa é uma auditoria do Banco Central da Federação Russa. A auditoria externa é realizada pelas autoridades fiscais, agências policiais, tesouraria.);
2) Interno - de acordo com os requisitos do Banco Central da Federação Russa, cada instituição de crédito deve organizar o controle interno, ou seja, a criação de estruturas internas especiais ou a posição de um especialista autorizado desempenhando as funções de supervisão e controle. As atividades para a implementação da auditoria interna não são regulamentadas por lei, mas são determinadas pelo chefe do banco.
De acordo com o método de realização da auditoria é dividido em:
1) Obrigatório - realizado nos casos estabelecidos pela legislação da Federação Russa: anualmente, bem como em nome de órgãos estatais (artigo 40 da Lei "Sobre Bancos e Atividade Bancária");
2) Iniciativa - ou seja, a verificação por decisão da própria instituição de crédito, a sua natureza e extensão são determinadas pelo próprio cliente).
De acordo com a frequência da auditoria é dividido em:
1) Inicial - realizada por empresa de auditoria pela primeira vez para determinado cliente (banco), o que aumenta significativamente o risco e a complexidade da auditoria;
2) Acordado (repetido) - realizado de forma repetida ou regular, com base no conhecimento das especificidades do cliente, seus lados positivos e negativos, as qualificações da gestão, o que, em igualdade de circunstâncias, reduz o risco de uma auditoria.
Do ponto de vista do desenvolvimento, a auditoria é dividida em:
1) Confirmação - verificação e confirmação da fiabilidade das demonstrações financeiras de uma instituição de crédito;
2) Orientado ao sistema - dá a capacidade de monitorar sistemas, controla um cliente específico. Aqui, a auditoria baseia-se numa análise do sistema de controlo interno da instituição de crédito. Com um sistema de controle interno eficaz, a probabilidade de erros nas atividades do cliente é desprezível e, portanto, não há necessidade de os auditores realizarem uma auditoria detalhada desse cliente;
3) Auditoria baseada em risco - significa realizar uma auditoria seletivamente com concentração dos trabalhos de auditoria nas principais áreas de atuação do cliente, ou seja, nas áreas de maior risco de auditoria.
Autor: Shevchuk D.A.
<< Voltar: Metas e objetivos da auditoria bancária
>> Encaminhar: Características da política contabilística de uma instituição de crédito
Recomendamos artigos interessantes seção Notas de aula, folhas de dicas:
▪ Eletrônica geral e engenharia elétrica. Berço
▪ Estatísticas sociais. Notas de aula
▪ Direito Econômico. Berço
Veja outros artigos seção Notas de aula, folhas de dicas.
Leia e escreva útil comentários sobre este artigo.
<< Voltar
Últimas notícias de ciência e tecnologia, nova eletrônica:
A existência de uma regra de entropia para o emaranhamento quântico foi comprovada
09.05.2024
A mecânica quântica continua a nos surpreender com seus fenômenos misteriosos e descobertas inesperadas. Recentemente, Bartosz Regula do Centro RIKEN de Computação Quântica e Ludovico Lamy da Universidade de Amsterdã apresentaram uma nova descoberta que diz respeito ao emaranhamento quântico e sua relação com a entropia. O emaranhamento quântico desempenha um papel importante na moderna ciência e tecnologia da informação quântica. No entanto, a complexidade da sua estrutura torna a sua compreensão e gestão um desafio. A descoberta de Regulus e Lamy mostra que o emaranhamento quântico segue uma regra de entropia semelhante à dos sistemas clássicos. Esta descoberta abre novas perspectivas na ciência e tecnologia da informação quântica, aprofundando a nossa compreensão do emaranhamento quântico e a sua ligação à termodinâmica. Os resultados do estudo indicam a possibilidade de reversibilidade das transformações de emaranhamento, o que poderia simplificar muito seu uso em diversas tecnologias quânticas. Abrindo uma nova regra ... >>
Mini ar condicionado Sony Reon Pocket 5
09.05.2024
O verão é uma época de relaxamento e viagens, mas muitas vezes o calor pode transformar essa época em um tormento insuportável. Conheça um novo produto da Sony – o minicondicionador Reon Pocket 5, que promete deixar o verão mais confortável para seus usuários. A Sony lançou um dispositivo exclusivo - o minicondicionador Reon Pocket 5, que fornece resfriamento corporal em dias quentes. Com ele, os usuários podem desfrutar do frescor a qualquer hora e em qualquer lugar, simplesmente usando-o no pescoço. Este miniar condicionado está equipado com ajuste automático dos modos de operação, além de sensores de temperatura e umidade. Graças a tecnologias inovadoras, o Reon Pocket 5 ajusta o seu funcionamento em função da atividade do utilizador e das condições ambientais. Os usuários podem ajustar facilmente a temperatura usando um aplicativo móvel dedicado conectado via Bluetooth. Além disso, camisetas e shorts especialmente desenhados estão disponíveis para maior comodidade, aos quais um mini ar condicionado pode ser acoplado. O dispositivo pode, oh ... >>
Energia do espaço para Starship
08.05.2024
A produção de energia solar no espaço está se tornando mais viável com o advento de novas tecnologias e o desenvolvimento de programas espaciais. O chefe da startup Virtus Solis compartilhou sua visão de usar a Starship da SpaceX para criar usinas orbitais capazes de abastecer a Terra. A startup Virtus Solis revelou um ambicioso projeto para criar usinas de energia orbitais usando a Starship da SpaceX. Esta ideia poderia mudar significativamente o campo da produção de energia solar, tornando-a mais acessível e barata. O cerne do plano da startup é reduzir o custo de lançamento de satélites ao espaço usando a Starship. Espera-se que este avanço tecnológico torne a produção de energia solar no espaço mais competitiva com as fontes de energia tradicionais. A Virtual Solis planeja construir grandes painéis fotovoltaicos em órbita, usando a Starship para entregar os equipamentos necessários. Contudo, um dos principais desafios ... >>
| Notícias aleatórias do Arquivo Unidade de estado sólido PNY CS900 960 GB
10.03.2018
A PNY Technologies anunciou uma nova série CS900 de unidade de estado sólido (SSD), projetada para uso em laptops e desktops.
O dispositivo de armazenamento é feito em um formato de 2,5 polegadas; espessura da caixa é de 7 mm. A conexão usa a interface Serial ATA 3.0 padrão, que oferece uma taxa de transferência de até 6 Gb/s.
A PNY Technologies está posicionando o novo produto como uma alternativa ao disco rígido tradicional. Além disso, a unidade é adequada para o papel de armazenamento de dados multimídia - fotos e vídeos.
O dispositivo é feito usando microchips de memória flash 3D NAND. A velocidade de leitura sequencial de informações atinge 535 MB / s, a velocidade de gravação sequencial - 515 MB / s.
As dimensões dos novos itens são 100 x 70 x 7 mm, peso - 45 gramas. O tempo médio declarado entre falhas chega a 2 milhões de horas. Comandos TRIM e ferramentas de monitoramento SMART suportados
O SSD PNY CS900 custa US$ 250. O aparelho vem com três anos de garantia.
|
Outras notícias interessantes:
▪ Bonde e ônibus híbridos
▪ Cartões de memória Samsung PRO Plus e EVO Plus
▪ Nova célula de bateria é 7 vezes mais densa que células de íon de lítio
▪ Armazenamento portátil inteligente para batatas e cebolas
▪ Drum RAM para um computador quântico
Feed de notícias de ciência e tecnologia, nova eletrônica
Materiais interessantes da Biblioteca Técnica Gratuita:
▪ seção do site Fonte de alimentação. Seleção de artigos
▪ artigo Ajuda com afogamento. Segurança e Saúde Ocupacional
▪ artigo Do que é erroneamente chamado de papel de arroz feito? Resposta detalhada
▪ artigo Carga e descarga de carvão, cimento e outros materiais a granel. Instrução padrão sobre proteção do trabalho
▪ artigo Máquina de solda de um motor elétrico. Enciclopédia de rádio eletrônica e engenharia elétrica
▪ artigo Acenda uma vela. Segredo do foco
Deixe seu comentário neste artigo:
Todos os idiomas desta página
Página principal | Biblioteca | Artigos | Mapa do Site | Revisões do site
www.diagrama.com.ua
2000-2024
Arabic
Bengali
Chinese
English
French
German
Hebrew
Hindi
Italian
Japanese
Korean
Malay
Polish
Portuguese
Spanish
Turkish
Ukrainian
Vietnamese