14. Fiscalização das atividades das instituições de crédito

De acordo com as instruções do Banco Central da Federação Russa nº 34 de 19 de fevereiro de 02 "Sobre o procedimento para realizar inspeções de organizações de crédito e suas filiais de um representante autorizado do Banco Central da Federação Russa", inspeções de as organizações de crédito são realizadas com base nas instruções do chefe da Direção Territorial do Banco Central da Federação Russa.

Os dados de teste são divididos em:

1) Funcional - um conjunto de medidas realizadas por divisões do Banco Central da Federação Russa que não são divisões de inspeção para estudar o desempenho de um determinado processo (tipo de operações) e sua conformidade com determinados documentos regulatórios (determinando o a situação financeira de uma instituição de crédito não está incluída nas tarefas de uma inspeção funcional);

2) Fiscalização - é efectuada por unidades especiais de fiscalização e inclui, em regra, uma auditoria abrangente da actividade de uma instituição de crédito em todas as áreas com apuramento da situação financeira do banco.

Classificação das verificações de inspeção:

1) Por abrangência da cobertura:

a) abrangente - realizado em todas as áreas de atuação da instituição de crédito pelas unidades de fiscalização bancária, pelo menos uma vez a cada 1 anos;

b) temáticos - abrangem uma gama limitada de operações bancárias, podendo surgir certas questões na determinação da situação financeira do banco; c) direcionado - realizado sobre assuntos ou operações bancárias específicas, bem como sobre solicitações e instruções de órgãos de aplicação da lei.

2) Em relação ao plano de fiscalização:

a) planejado - realizado de acordo com o plano consolidado de inspeções de instituições de crédito aprovado pela administração do Banco Central da Federação Russa;

b) não programado - realizado com base em ordens relacionadas à deterioração da situação financeira do banco, e também realizado com base em solicitações de órgãos de aplicação da lei, conforme declarações do Banco da Rússia.

3) De acordo com a profundidade das questões verificadas:

a) local - verificação de documentos como parte de uma transação bancária ou comercial sem acompanhar todo o processo do início ao fim, ou verificação de uma unidade estrutural;

b) ponta a ponta - acompanhar a operação desde o início até o momento da conclusão, independentemente das unidades estruturais envolvidas (são verificadas não apenas as atividades da organização-mãe, mas também as filiais).

4) De acordo com o grau de cobertura dos dados verificados:

a) contínuo - abrange todas as operações e dados de um determinado período numa determinada área de atividade da instituição de crédito;

b) seletiva – são verificadas apenas parte dos documentos selecionados aleatoriamente e relativos a diferentes períodos de atividade da instituição de crédito; c) combinada - utilização simultânea de métodos de inspeção seletivos e contínuos.

O período de verificação geralmente abrange 1-2 anos, enquanto, por exemplo, o relatório de um trimestre ou mês é submetido a uma verificação contínua e o restante é seletivo.

5) Com base na repetição da verificação das mesmas questões:

a) primária - fiscalização de determinado tipo de operação ou atividade de instituição de crédito durante determinado período de tempo, realizada pela primeira vez;

b) adicional – verificação de transações bancárias já verificadas para obtenção de dados adicionais; c) repetido - nomeado se durante a fiscalização anterior as questões levantadas não foram integralmente divulgadas, ou a pedido das autoridades investigadoras.

6) Tal como esperado para uma instituição de crédito:

a) esperadas - inspeções sobre as quais a instituição de crédito é previamente notificada por carta informativa do Banco Central da Federação Russa;

b) súbitas - inspeções sobre as quais a instituição de crédito não é previamente avisada.

Os materiais de auditoria são redigidos sob a forma de ato, que é elaborado em triplicado:

1) Dado a uma instituição de crédito;

2) Permanece no departamento de fiscalização;

3) Enviado ao departamento de supervisão.

O ato não deve ser divulgado a terceiros.

A forma do ato é arbitrária, no entanto, o Banco Central da Federação Russa recomenda incluir seções nele:

1) Folha de rosto;

2) verificação de conteúdo;

3) Composição do grupo de trabalho;

4) Formulário do banco;

5) Seções para cada tipo de operação com relatório de inspeção;

6) A conclusão final, que avalia toda a atividade do banco.

Autor: Shevchuk D.A.

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