22. Auditoria de transações bancárias em dinheiro

O objetivo de realizar cheques de transações em dinheiro do banco:

1) Avaliação da conformidade das transações em dinheiro realizadas pela instituição de crédito com a legislação e os regulamentos federais do Banco Central da Federação Russa.

2) Avaliação do cumprimento pela instituição de crédito dos requisitos previstos na Instrução n.º 56 relativa à garantia da segurança de dinheiro e valores. 3) Confirmação da confiabilidade do reflexo das transações em dinheiro na contabilidade.

4) Identificação de deficiências na condução das operações em numerário que afetem negativamente a situação financeira da instituição de crédito.

Documentos necessários para verificação:

1) Regulamento do departamento de tesouraria da instituição de crédito (número do departamento e composição oficial).

2) Acordo sobre a responsabilidade dos trabalhadores de caixa.

3) Ordens e ordens sobre a nomeação de funcionários responsáveis ​​pela segurança de objetos de valor.

4) Conclusão da TU do Banco Central da Federação Russa sobre a força técnica do caixa eletrônico.

5) O saldo mínimo de fundos na caixa do banco aprovado pela Administração Territorial do Banco Central da Rússia.

6) Livro de contabilidade para dinheiro e valores.

7) Folha de rotatividade na data da verificação.

8) Atos de auditorias ou inventários.

9) Dinheiro e outros documentos.

O procedimento para verificar transações em dinheiro:

1) São verificadas questões organizacionais, incluindo:

a) disponibilidade da caixa registradora para operação;

b) a presença de ordens e instruções sobre a nomeação de responsáveis ​​​​pela realização do trabalho em dinheiro e sua execução;

c) cumprimento do procedimento de abertura e fechamento de depósitos;

d) entrega do depósito por segurança;

e) presença de fechaduras individuais nos balcões dos caixas; f) cumprimento do saldo mínimo permitido de caixa no caixa operacional do banco.

2) É realizada uma auditoria de dinheiro e valores, incluindo:

a) o procedimento e as condições de armazenamento de valores;

b) as notas de dinheiro são contadas por maços e lombadas, as moedas por assinatura em etiquetas e sacos.

O saldo total é reconciliado com o livro de caixa e valores e o balanço ou balanço. É realizada uma contagem contínua, folha por página, de embalagens incompletas ou sacolas em embalagens danificadas (o tamanho da contagem é determinado pelo responsável pela auditoria);

c) são recalculados outros valores: cheques, livros de depósito e outros formulários rigorosos de prestação de contas;

d) é elaborado um relatório de auditoria.

3) Verificar o cumprimento, pela instituição de crédito, das regras para a realização de operações em numerário, incluindo:

a) o procedimento de aceitação de dinheiro nas caixas de recepção, recebimento e despesas e caixas noturnas do banco;

b) o procedimento de aceitação de sacolas com dinheiro dos cobradores no caixa noturno e organização de sua contagem;

c) observação visual do trabalho dos caixas;

d) verificação documental do procedimento de aceitação e emissão de numerário;

e) organizar o trabalho da caixa registradora fora do caixa;

f) organização do trabalho na utilização de caixas eletrônicos.

Autor: Shevchuk D.A.

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