Tópico 30. Risco de crédito. Critérios de avaliação e métodos de regulação

risco de crédito - o risco existente para o credor de não pagamento pelo mutuário da dívida principal e dos juros da mesma. Métodos de gestão de risco (sua minimização):

▪ diversificando a carteira de empréstimos e investimentos do banco;

▪ através de uma análise preliminar da solvabilidade, ou seja, da capacidade do mutuário para reembolsar o empréstimo;

▪ avaliando o custo dos empréstimos emitidos e monitorizando os empréstimos emitidos anteriormente.

1) Diversificação do risco de crédito envolve a dispersão das oportunidades do banco para emprestar e investir em títulos. O risco de crédito aumenta à medida que aumenta o total de empréstimos e aumenta o grau de concentração de empréstimos entre um número limitado de tomadores. Assim, os bancos preferem, com um volume constante de aplicações de crédito, conceder empréstimos de menor valor a um maior número de clientes independentes. A distribuição de empréstimos e títulos é realizada. por prazos (regulamentação da participação dos investimentos de curto, médio e longo prazo, dependendo da mudança esperada na situação do mercado); de acordo com a finalidade dos empréstimos (sazonal, para construção, etc.); por tipo de garantia (para vários tipos de ativos); pela forma de fixação da taxa do empréstimo (fixa ou variável); por indústria, país, etc.

Para efeitos de diversificação, é efectuado um racionamento de crédito - os bancos estabelecem limites de crédito flutuantes ou limites máximos de crédito para os mutuários, além dos quais os empréstimos não são concedidos, independentemente do nível da taxa de juro.

2) Análise de crédito - cálculo de indicadores que caracterizem o risco da situação financeira do potencial mutuário e sua análise. Estes são os indicadores de solvência:

▪ índice de liquidez absoluta mostra em que medida os passivos de curto prazo podem ser pagos à custa de ativos de alta liquidez = (caixa + aplicações financeiras de curto prazo) / passivos de curto prazo (norma = 0,2-0,25);

▪ taxa de cobertura intermediária mostra se a empresa conseguirá pagar suas obrigações de curto prazo em tempo hábil = (caixa + aplicações financeiras de curto prazo + contas a receber) / obrigações de curto prazo (0,7-0,8);

▪ taxa de cobertura total mostra se há ativos líquidos suficientes para saldar passivos de curto prazo - a diferença do coeficiente anterior é que reservas e custos ainda são adicionados ao numerador (1-2,5);

▪ relação de independência financeira = patrimônio líquido / saldo total. Além disso, o banco precisa avaliar os recebimentos futuros, receitas líquidas, às custas das quais o empréstimo será reembolsado, com base no cálculo do índice de receitas líquidas. Os indicadores da estabilidade financeira da empresa também são calculados:

▪ relação entre capital emprestado e capital de giro;

▪ índice de giro do capital de giro (receita de vendas / custo médio de capital de giro), etc.

A análise de risco de crédito pode ser realizada com base no estudo de 5 fatores:

▪ carácter (capacidade) do mutuário: a sua reputação, vontade de pagar a dívida. A natureza é determinada com base em dados sobre reembolsos de empréstimos anteriores e avaliações de peritos;

▪ a capacidade do mutuário de reembolsar a dívida (é importante aqui calcular o seu lucro após impostos, bem como avaliar as possibilidades de vender activos e atrair outra fonte de empréstimo);

▪ capital (capital próprio - líquido) do mutuário;

▪ situação económica e grau de dependência do mutuário relativamente a ela (a pior situação é considerada em termos de capacidade de reembolso da dívida).

Em vários casos (principalmente ao tomar a decisão de conceder um crédito ao consumo, quando um potencial mutuário não pode submeter o seu balanço para análise), ao avaliar o risco, um banco pode utilizar modelos pontuação de crédito. Nesse caso, o mutuário é solicitado a preencher questionários padronizados especiais. Os pontos são atribuídos dependendo da idade, sexo, estado civil, renda mensal, residência, emprego em determinado setor e tempo de trabalho em determinado local, disponibilidade de conta poupança em banco, imóveis, apólice de seguro, etc. uma decisão positiva, é necessário que a pontuação total ultrapasse um determinado nível (Análise das atividades financeiras e econômicas).

Com base nos dados da análise de solvência, os mutuários são classificados, as classificações de solvência são definidas, o volume de empréstimos, o valor e os métodos de fixação das taxas de juros, o vencimento dos empréstimos, os requisitos para suas garantias etc. o banco é guiado pelo fato de que quanto maior seu risco, maior deve ser o lucro do banco e mais detalhado deve ser o contrato de empréstimo.

As taxas de juros do empréstimo devem compensar o banco pelo custo dos recursos previstos para o prazo, pelo risco de alterações no valor da garantia e pelo risco de inadimplência do mutuário.

No processo de monitoramento atual de um empréstimo, um banco geralmente avalia:

▪ adequação de capital do mutuário;

▪ a qualidade dos seus ativos;

▪ qualidade da gestão e controle da empresa;

▪ liquidez;

▪ rentabilidade.

Dependendo desses indicadores e do grau de risco de crédito do banco, cinco categorias de empréstimos:

1) empréstimo ordinário - que será reembolsado de acordo com o cronograma, cujo risco esteja dentro dos limites aceitáveis ​​para o banco;

2) um empréstimo que tenha algumas características (por exemplo, documentação incompleta), ou seja, que cause algumas dúvidas;

3) um empréstimo, cujo risco é maior do que o habitual, mas a probabilidade de inadimplência do mutuário de suas obrigações não excede 20%;

4) duvidoso - a probabilidade de perdas bancárias é de aproximadamente 50%;

5) claramente não rentável, quando o reembolso do empréstimo é improvável.

Se a qualidade de crédito do mutuário se deteriorar, o banco pode exigir uma alteração nos termos do contrato de empréstimo ou proteção de seus interesses (aumento da taxa do empréstimo, pagamento de multas e penalidades, revisão do cronograma de pagamento do empréstimo etc.) empréstimo.

A exatidão das estimativas e decisões tomadas pelo banco depende da experiência e conhecimento de seus funcionários.

Autores: Shevchuk D.A., Shevchuk V.A.

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