Tópico 25. Fatoração

1. Fatoração (F): conceito e tipos

F - operação polivalente relacionada a empréstimo de curto prazo a cliente por meio da aquisição de obrigações de dívida de compradores de produtos, serviços, obras, fornecedores de matérias-primas, equipamentos; com o seguro dos clientes do banco contra o risco de inadimplência de seus sócios ou o risco de inadimplência dos próprios clientes em relação a seus fornecedores e credores; com controle sobre a condição financeira dos fornecedores e a solvência dos compradores; com a organização da contabilidade da movimentação de produtos e pagamentos por ela; com assessoria a clientes bancários em termos de vendas e publicidade de bens, obras, serviços.

Critérios de factoring (convenção adoptada em 88 pelo Instituto Internacional para a Unificação do Direito Privado, “On International Factoring”):

1) fornecer empréstimos na forma de pagamento antecipado de necessidades comerciais, 2) manter registros contábeis do fornecedor, incluindo contabilização de produtos, serviços e obras vendidas, 3) cobrar a dívida do fornecedor, 4) segurar o fornecedor contra risco de crédito.

Participantes da operação de factoring:

1) departamento de factoring da CB ou de uma empresa de factoring especial, 2) fornecedor do produto, 3) comprador do produto 4) participantes adicionais:

a) um banco comercial que fornece fontes de empréstimo ou participa na sociedade gestora de uma empresa subsidiária de factoring. b) uma seguradora que assegure o risco de danos às mercadorias transportadas.

2. Tipos de fatoração

1) Contrato de serviço completo. Inclui: proteger o cliente do risco de não pagamento por parte do comprador, organizar a contabilidade dos produtos vendidos e o estado das contas a receber, fornecer fundos ao cliente mediante o pagamento antecipado das obrigações de dívida de seus compradores. O pagamento antecipado pode ser feito de acordo com o contrato em uma determinada data ou após um determinado período de tempo a partir do momento da compra (venda) das obrigações de dívida (mais frequentemente no 3º dia útil). A venda preliminar e o pagamento das obrigações de dívida podem ser realizados no valor total das obrigações de dívida ou em parte delas. O pagamento antecipado integral é realizado apenas em relação aos clientes mais confiáveis, pois o risco do banco aumenta. A remuneração do factoring vem do cliente como um facto distinto, pelo que, em caso de violação dos termos do contrato, o problema da compensação de custos (para um empréstimo e %) aumenta drasticamente. Portanto, o pagamento antecipado geralmente é de 70 a 80% do valor das obrigações da dívida. O restante do valor das obrigações de dívida é reembolsado pelo cliente menos a taxa de factoring após o recebimento do pagamento dos compradores do cliente na conta do departamento de fator.

2) Aberto F - os sócios do cliente são notificados da existência de um contrato de factoring. Por telegrama ou carta especial, são informados sobre a alteração dos dados da conta, cujo pagamento passa a ser feito ao departamento de factoring.

3) Fechado F (mais caro que aberto) - os fundos dos pagadores ainda vão para a conta do cliente, que os transfere para o departamento de fatoração com acréscimo de comissão. Aqui o processo de circulação de fundos é retardado. O departamento de factoring necessita de financiamento adicional para as operações e aumenta o risco de incumprimento, uma vez que podem surgir reclamações de terceiros na conta do cliente.

4) F com direito de regresso. O departamento de fatores pode devolver as obrigações de dívida ao cliente se o pagador se recusar a pagar. Mas o departamento não devolve a comissão (a visão é benéfica para o banco).

5) F sem direito de regresso. O Banco assume integralmente o risco de não pagamento por parte do ordenante. O Banco suporta os custos da defesa dos seus interesses em tribunal.

6) Internacional F. Um dos sócios não é residente da Federação Russa. Aqui, além dos riscos usuais, adicionam-se os riscos cambial, postal e de transferência.

Autores: Shevchuk D.A., Shevchuk V.A.

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