Tópico 59. Balanço do BC. Sua estrutura. Objetivos e métodos de análise

O saldo do BC é um quadro-resumo que reflete artigos generalizados caracterizando operações passivas e ativas em uma data específica. Os saldos do BC são divididos em anuais e intermediários: semestrais, trimestrais, mensais. Todos os meses, no primeiro dia, o banco envia um saldo ao departamento principal do Banco Central da Federação Russa.

Ativos:

1) caixa, contas no Banco Central. 2) fundos em bancos e instituições de crédito. 3) investimentos em títulos. 4) créditos a empresas, organizações, população. 5) imobilizado (OS) e intangível (IA). 6) outros ativos.

Passiva: Obrigações:

1) Recursos do Banco Central. 2) fundos de bancos e organizações de crédito. 3) fundos de clientes, incluindo depósitos públicos. 4) obrigações de dívida emitidas pelo banco. 5) outras obrigações. Fundos próprios:

1) Capital autorizado (CA). 2) Outros fundos e outros fundos próprios. 3) lucro (prejuízo) do ano de referência. 4) utilização dos lucros. 5) lucros retidos (prejuízo).

Análise de saldo banco é necessário ao estabelecer relações de correspondente de um banco com outro, conceder empréstimos e outras relações interbancárias.

Tarefa de análise banco - estabelecendo a confiabilidade, solvência do banco, sua capacidade de cobrir possíveis perdas às suas próprias custas. O saldo do banco é um meio de publicidade para atrair potenciais clientes e parceiros, um meio de gestão bancária.

Métodos de análise. 1) Análise horizontal. 1) é construído com base no agrupamento A e P (separadamente). Um saldo é obtido para duas datas. 2) determina-se a taxa de crescimento: o valor total do grupo na última data é dividido pelo valor total dos itens do grupo na penúltima data. Usando a análise horizontal, é possível: determinar a taxa de crescimento dos itens do balanço, determinar tendências nas mudanças nos itens, prever um aumento ou diminuição na quantidade de itens. Ou seja, é considerada a dinâmica das mudanças nos itens do balanço.

2) Análise vertical (Análise estrutural). Ele é construído com base na determinação da gravidade específica de grupos individuais. Gravidade específica = soma do grupo de saldo / saldo líquido * 100%. 1) Permite determinar a estrutura de passivos e ativos, ou seja, quanto é ocupado por um determinado grupo. 2) avaliar a composição da base de clientes 3) determinar o custo dos recursos bancários 4) identificar os principais tipos de operações ativas 5) identificar a dependência do banco em relação aos BMDs 6) determinar os investimentos mais e menos eficazes do banco 7) preparar medidas de gestão P e A

3) Análise de proporção. Para avaliar a estrutura dos passivos:

1) Índice de base do cliente = valor das contribuições f.l. e s.l. / montante total de recursos captados pelo banco. Mostra a qualidade da base de recursos + sustentabilidade e independência de empréstimos interbancários e fundos orçamentários. (= 1) 2)

Índice de diversificação da base de clientes = fundos atraídos f.l. / fundos emprestados y.l. Mostra o grau de sustentabilidade da base de recursos. (se 0, então trabalhe apenas com y.l.) 3) Taxa de cobertura = capital próprio líquido / montante de recursos captados. O grau em que os interesses dos investidores são protegidos pelo seu próprio capital. Para avaliar a estrutura do ativo:

1) Taxa de adequação de capital = capital líquido / valor dos ativos geradores de renda. Se K > 1 - significa que não funciona. 2) Índice de liquidez atual = ativos líquidos / passivos à vista do banco. K < 1 é ruim, =1 - ideal, > 1 - consome capital. 3) Taxa de proteção de risco = provisões para possíveis perdas em empréstimos/empréstimos em aberto. Mostra quantos ativos geradores de renda podem ser compensados ​​pelos lucros auferidos e pelas reservas criadas.

Autores: Shevchuk D.A., Shevchuk V.A.

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