40. TAXAS DE LIQUIDEZ

O índice de liquidez geral caracteriza a capacidade da empresa de pagar as obrigações de curto prazo:

Liquidez circulante = Ativo circulante / Passivo circulante.

Índice de liquidez atual {relação atual) calculado como a razão entre o ativo circulante e o passivo de curto prazo (em porcentagem). O cálculo utiliza os valores médios dos indicadores de balanço para o período de faturamento. Esse índice mostra se a empresa possui recursos suficientes que podem ser usados ​​para saldar passivos de curto prazo. Na prática internacional, o valor normal do índice de liquidez é considerado de 100 a 200% (às vezes até 300%). O limite inferior deve-se ao fato de que o capital de giro deve ser, no mínimo, suficiente para pagar as obrigações de curto prazo. Um excesso de capital de giro sobre o passivo de curto prazo em mais de três vezes também é indesejável, pois pode indicar uma estrutura de ativos irracional.

Índice de liquidez rápida {Relação rápida) é definido como a razão entre a parte mais líquida do ativo circulante (caixa, recebíveis, aplicações financeiras de curto prazo) e o passivo de curto prazo (em percentual).

Liquidez circulante = (Ativo circulante - estoque) / Passivo de curto prazo,

onde TMZ - estoques de commodities.

O cálculo utiliza os valores médios dos indicadores de balanço para o período de faturamento. O valor normal do coeficiente deve exceder 100%. No entanto, na prática das empresas russas, 70-80% é considerado o valor ideal.

Capital de giro líquido (líquido capital de giro) é igual à diferença entre os ativos circulantes da empresa e seus passivos de curto prazo (em unidades monetárias):

Capital de Giro Líquido = Ativo Circulante - Passivo Circulante.

O cálculo utiliza os valores médios dos indicadores de balanço para o período de faturamento.

O capital de giro líquido é necessário para manter a estabilidade financeira do empreendimento, uma vez que o excesso de capital de giro sobre o passivo de curto prazo significa que o empreendimento pode não apenas saldar seus passivos de curto prazo, mas também ter reservas para atividades em expansão.

Quantidade ideal o capital de giro líquido depende das características das atividades da empresa, em particular da escala de suas atividades, volumes de vendas, taxa de giro de estoque e recebíveis. A falta de capital de giro indica a incapacidade da empresa de pagar as obrigações de curto prazo em tempo hábil. Um excesso significativo de capital de giro líquido sobre a necessidade ótima indica o uso irracional dos recursos da empresa.

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