39. CÁLCULO, AVALIAÇÃO E ANÁLISE DOS COEFICIENTES FINANCEIROS DO PLANO DE NEGÓCIOS

Pode destacar vários grupos principais de índices financeiros de um plano de negócios.

Indicadores de liquidez {Rácios de liquidez) caracterizar a capacidade da empresa no menor tempo possível para cobrir todos os passivos de curto prazo com recursos líquidos. Quanto maior este indicador, mais estável é a posição da empresa. No entanto, recentemente tem havido uma tendência de afastamento de um balanço conservador para o uso de alavancagem financeira, o que permite aumentar o nível de dividendos pagos. Assim, os rácios de liquidez deterioram-se significativamente.

Os índices de liquidez incluem os seguintes índices:

1) índice de liquidez total;

2) índice de liquidez corrente;

3) índice de liquidez rápida;

4) capital de giro líquido.

Indicadores de atividade de negócios {Rácios de atividade) permitem analisar a atividade das operações da empresa, a eficácia de suas ações no mercado, o nível de vendas em relação aos itens de balanço e demonstração de resultados.

Os indicadores de atividade empresarial incluem os seguintes rácios:

1) período de giro de estoque;

2) período de giro de contas a receber;

3) período de giro do contas a pagar;

4) índice de rotatividade do capital de giro;

5) o índice de rotatividade do ativo imobilizado;

6) índice de giro do ativo.

Indicadores de estrutura de capital {Índices de alavancagem), também chamados de indicadores de solvência, caracterizam a capacidade de uma empresa de pagar obrigações de longo prazo, mantendo seus ativos de longo prazo. Um nível suficiente de solvência da empresa garante a sua proteção contra a falência.

Os indicadores da estrutura de capital incluem os seguintes indicadores:

1) o valor dos passivos sobre os ativos;

2) a relação entre passivos de longo prazo e ativos;

3) coeficiente de independência financeira;

4) índice de cobertura de juros.

Indicadores de rentabilidade {Rácios de rentabilidade) mostrar quão lucrativas são as atividades da empresa, quantos custos são incorridos por unidade de produção e quão profissionalmente a empresa administra seus ativos (ou seja, capital).

Os indicadores de rentabilidade incluem os seguintes índices:

1) índice de margem de lucro bruto;

2) índice de margem de lucro operacional;

3) índice de rentabilidade global;

4) rentabilidade do ativo circulante;

5) rentabilidade de ativos não circulantes;

6) índice de retorno sobre o ativo total;

7) retorno sobre o patrimônio líquido;

8) retorno sobre o capital investido.

Indicadores de investimento {rácios de investimento) caracterizar o valor e a rentabilidade das ações da empresa. De acordo com esses indicadores, é possível determinar o nível de capitalização da empresa. Os indicadores deste grupo são calculados no final do ano.

Os indicadores de investimento incluem os seguintes índices:

1) lucro por ação;

2) dividendos por ação;

3) índice de cobertura de dividendos;

4) a relação entre o preço das ações e o lucro.

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