18. PLANO DE FLUXO DE CAIXA

O plano de fluxo de caixa tem como objetivo calcular recebimentos, pagamentos e saldos de caixa e mostra o déficit/superávit (falta/excedente) de caixa, quanto caixa a empresa tem à sua disposição e qual a necessidade dele.

Este documento é compilado como resultado resumido das atividades da empresa para todos os tipos de bens e serviços e pode ser submetido em duas formas:

1) LOCALIZAÇÃO DOS INDICADORES (ITENS) POR SINAL (RECEITA OU PAGAMENTO) - primeiro todos os recibos, depois todos os pagamentos:

Saldo de caixa no início do período.

I. Recebimentos (entrada de caixa): A. Das atividades atuais: recebimentos de caixa de clientes.

Б. Das atividades de investimento: venda de ativos fixos, ativos intangíveis, obras em andamento; dividendos, juros de aplicações financeiras de longo prazo.

В. Das atividades financeiras: aumento do capital autorizado; créditos e empréstimos recebidos.

II. Pagamentos (saída de caixa): A. Para atividades correntes: custos de produção dos produtos vendidos; pagamentos ao orçamento; pagamento de juros sobre empréstimos.

Б. Para atividades de investimento: investimentos em ativos fixos e ativos intangíveis; investimentos de capital para fins de produção; investimentos de capital para fins não produtivos; Custos de P&D; investimentos financeiros de longo prazo.

В. Para atividades financeiras: reembolso de empréstimos de longo prazo; aplicações financeiras de curto prazo; pagamento de dividendos.

Total para atividades financeiras. Pagamentos totais: saldo de atividade atual; saldo na atividade de investimento; saldo na atividade financeira; saldo de caixa no final do período;

2) LOCALIZAÇÃO DOS INDICADORES (ARTIGOS) POR TIPO DE ATIVIDADE: primeiro, recebimentos e pagamentos para um tipo de atividade, depois - para o segundo, depois - para o terceiro: 1. Fluxos de caixa das atividades operacionais (despesas com aquisição de mercadorias; despesas com desembaraço aduaneiro de mercadorias; custos trabalhistas; UST, etc.).

2. Fluxos de caixa das atividades de investimento: para aquisição e revisão de imobilizado, incluindo IVA; outras despesas de capital; alienação (venda) de ativos fixos (ativos), incluindo IVA.

3. Fluxos de caixa das atividades de financiamento: equidade; atração de financiamento; reembolso da parte principal do empréstimo; custos de serviços de empréstimos.

4. Outras despesas, IVA reembolsável (+)/pagamento (-).

Para as empresas, existem três tipos de atividades:

▪ principal - relacionado ao objetivo principal (missão, objetivos, produto da atividade) da empresa;

▪ investimento - associado a aquisições de longo prazo, investimentos de capital, atração e investimento de capital próprio;

▪ financeiro - relacionado com a captação e reembolso de financiamentos emprestados.

Com o auxílio de um plano de fluxo de caixa com itens organizados pelas atividades da empresa, é construído um fluxo de caixa líquido, que permite estimar o valor da empresa.

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