43. INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL

Indicadores de estrutura de capital (Relações de engrenagem), também chamados de indicadores de solvência, caracterizam a capacidade de uma empresa de pagar obrigações de longo prazo, mantendo seus ativos de longo prazo. Um nível suficiente de solvência da empresa garante a sua proteção contra a falência. Para calcular os indicadores deste grupo, são utilizados os valores médios dos dados do balanço do período.

Montante de passivos para ativos (dívida total para ativos totais) mostra qual proporção dos ativos da empresa é financiada por recursos emprestados, independentemente da fonte, e é igual à razão entre a soma do passivo circulante e de longo prazo e o ativo total: Passivo total por ativo = (Passivo de longo prazo + Passivo circulante passivo) / Ativo total.

A proporção de passivos de longo prazo para ativos (Dívida de longo prazo sobre o total de ativos) mostra qual proporção dos ativos da empresa é financiada por empréstimos de longo prazo:

Passivos de longo prazo sobre ativos = Passivos de longo prazo / Ativo total.

Relação de independência financeira (dívida total sobre patrimônio líquido), ou quota do proprietário, caracteriza a dependência da empresa de empréstimos externos e é igual à razão entre a soma do passivo circulante e de longo prazo e o patrimônio líquido: Independência financeira = (Passivo circulante + Passivo circulante) / Capital próprio.

Quanto maior o valor do coeficiente, quanto maior o valor das contas a pagar da empresa, maior o risco de insolvência. Um valor alto do coeficiente indica o perigo potencial de a empresa ter escassez de fundos. Para interpretar esse indicador, é necessário levar em consideração seu nível médio em outros setores, bem como o acesso da empresa a fontes adicionais de financiamento.

Índice de cobertura de juros ou índice de proteção ao credor {Juros de tempo ganho) caracteriza o grau de proteção dos credores contra o não pagamento de juros de um empréstimo e mostra quantas vezes durante o período do relatório a empresa ganhou recursos para pagar juros sobre empréstimos. É igual à razão entre o lucro antes dos juros e do imposto de renda e os juros do empréstimo.

Cobertura de juros = Lucro operacional / Valor dos juros do empréstimo.

Este indicador também permite determinar o nível aceitável de redução nos lucros usados ​​para pagamentos de juros.

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