35. Caixa em contas correntes

Conta de liquidação o banco abre às organizações para armazenar saldos de caixa livres e realizar diversas operações de liquidação. O número da conta corrente aparece em todos os documentos de pagamento da organização.

Para abrir uma conta No banco, a organização deve apresentar os seguintes documentos:

▪ pedido de abertura de conta;

▪ duas cópias de cartões bancários com amostras de assinaturas do chefe da organização e do contador-chefe e seus suplentes, impressão do selo da organização;

▪ cópias do estatuto da organização, acordo constitutivo e certificado de registro, autenticados por notário;

▪ certificados da repartição de finanças, do Fundo de Pensões, do Fundo de Seguro Médico Obrigatório relativos ao registo nos mesmos.

Em caso de abertura de várias contas organização, deve fornecer informações à administração fiscal sobre todas as contas de liquidação.

Para organizações que possuem loteamentos não autossuficientes separados fora de sua localização, a pedido do titular da conta principal, subcontas de liquidação podem ser abertas para creditar receitas e efetuar liquidações no local dos loteamentos não autossuficientes.

Pessoas jurídicas estrangeiras as contas em rublos são abertas apenas no local de seus escritórios de representação.

A partir da conta corrente, o banco paga as obrigações, despesas e instruções da organização na forma de pagamentos não em dinheiro, emite fundos para salários e necessidades domésticas. Os montantes são amortizados e creditados com base nos seguintes documentos: ordem escrita dos titulares da conta à ordem ou com o seu consentimento.

As exceções são os pagamentos cobrados por decisão dos tribunais ou autoridades financeiras, bem como os pagamentos ao orçamento do Estado, fundos extra-orçamentais, fundos sociais e autoridades aduaneiras. Da mesma forma, as contas de fornecimento de energia, fornecimento de calor e organizações de abastecimento de água e esgoto podem ser pagas.

Em caso de insuficiência de fundos na conta A baixa é realizada na sequência determinada pelo Código Civil:

▪ de acordo com documentos executivos que prevejam a transferência ou emissão de fundos da conta para satisfazer pedidos de indemnização por danos à vida e à saúde e pedidos de cobrança de pensão alimentícia;

▪ conforme documentos executivos que prevejam a transferência ou emissão de fundos para liquidação de salários de trabalhadores com contrato de trabalho, bem como para o pagamento de remunerações por acordo de autor;

▪ de acordo com documentos de pagamento que prevejam a transferência ou emissão de fundos para liquidação de salários, bem como para contribuições para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social da Federação Russa e fundos de seguro médico obrigatório;

▪ de acordo com documentos de pagamento que prevejam contribuições para o orçamento;

▪ de acordo com mandados de execução para satisfazer outros créditos pecuniários;

▪ para outros documentos de pagamento em ordem de calendário.

O caixa mantido em contas de liquidação é contabilizado de forma sintética ativa. conta 51 "Contas de liquidação". O débito desta conta reflete o recebimento de fundos e o crédito - sua redução. A base para os lançamentos na conta corrente são extratos bancários com documentos comprovativos anexados a eles.

Autor: Kabkova E.N.

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