34. Transações em dinheiro

Transações em dinheiro - o processo de receber, armazenar, gastar dinheiro e documentos monetários.

A contabilização de transações em dinheiro está sujeita às seguintes requisitos:

▪ execução correta e tempestiva de documentos sobre movimentação de dinheiro e documentos monetários;

▪ controlo sobre a segurança dos fundos e a sua utilização prevista;

▪ controle sobre o cumprimento do caixa e disciplina de liquidação e pagamento.

Os caixas das organizações podem ser segurados de acordo com a lei aplicável.

ordem em dinheiro é reconhecido o documento primário, que formaliza o lançamento de fundos para o caixa. O mandado de caixa indica quando, quanto, de quem e com que finalidade os fundos foram recebidos. O pedido é emitido por um contador e transferido para o caixa, que verifica a exatidão do registro, aceita o dinheiro, assina o pedido e preenche um recibo, que é emitido para a pessoa que depositou o dinheiro.

A retirada de dinheiro é processada ordem de pagamento de despesas. Indica para quem, em que quantidade e com que finalidade o dinheiro foi emitido. Este documento é assinado pelo chefe e contador-chefe. O caixa deve verificar a exatidão do preenchimento e a disponibilidade de todos os detalhes.

Todas as ordens de pagamento de entrada e saída antes de serem transferidas para o caixa são registradas no departamento de contabilidade e no registro de ordens de pagamento de entrada e saída.

Para o livro-caixa o caixa anota diariamente o saldo de dinheiro na caixa registradora no início do dia, o recebimento e o gasto de dinheiro durante o dia e o saldo de dinheiro no início do dia seguinte. Todos os lançamentos são feitos em duplicado: o primeiro permanece no livro caixa, o segundo é transferido para o departamento de contabilidade e serve como relatório de caixa.

O livro caixa deve ser um na organização. Deve ser lacrado, numerado, impresso e assinado pelo contador-chefe e chefe da organização.

Razão o dinheiro aceito e emitido pelo caixa é mantido para contabilizar o dinheiro emitido do caixa da organização para o pagamento de salários.

Equipamento de caixa registradorautilizados na implementação de liquidações em dinheiro e (ou) liquidações com cartões de pagamento - caixas registradoras equipadas com memória fiscal, computadores eletrônicos, incluindo complexos pessoais, de software e hardware. Os caixas refletem os dados desses cálculos nos livros de caixa.

Não são permitidas correções em documentos de caixa.

Para a contabilidade sintética de transações em dinheiro, o principal ativo conta 50 "Caixa". O saldo inicial e final reflete a disponibilidade de recursos no início e no final do período de relatório. O débito desta conta mostra o recebimento de fundos e o crédito mostra a despesa de fundos.

Se na empresa, além do dinheiro em mãos, houver documentos monetários, é necessário abrir uma subconta apropriada.

Em condições modernas é possível gerenciamento automatizado de caixa. Nas condições de escrituração automática de caixa, deve ser verificado o correto funcionamento das ferramentas de software para processamento de documentos de caixa.

A responsabilidade pelo cumprimento do procedimento de realização de transações em dinheiro é do chefe da empresa. As pessoas culpadas de violar a disciplina de dinheiro são responsabilizadas de acordo com a legislação da Federação Russa.

Autor: Kabkova E.N.

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