37. Dinheiro em Contas Especiais

Conta 55 "Contas bancárias especiais" destina-se a resumir informações sobre a disponibilidade e movimentação de fundos na moeda da Federação Russa e moedas estrangeiras localizadas no território da Federação Russa e no exterior, em cartas de crédito, talões de cheques, outros documentos de pagamento (exceto letras de câmbio) , nas contas à ordem, especiais e outras contas especiais, bem como na movimentação de fundos de financiamento direcionados na parte sujeita a armazenamento separado.

Para a conta 55, podem ser abertas subcontas "Contas especiais em bancos":

55-1 "Cartas de crédito";

55-2 "Talões de cheques";

55-3 “Contas de depósito”, etc..

Na subconta 55-1 "Cartas de crédito" considera-se a movimentação de fundos mantidos em cartas de crédito.

A transferência de fundos para cartas de crédito é refletida na entrada:

Conta de débito 55 "Contas especiais em bancos"

Crédito da conta 51 "Contas de liquidação", 52 "Contas de moeda", 66 "Liquidação de empréstimos e empréstimos de curto prazo", etc.

A baixa de fundos em cartas de crédito é refletida na entrada:

Débito em conta 60 "Liquidação com fornecedores e contratados"

Crédito da conta 55 "Contas bancárias especiais".

Os fundos não utilizados em cartas de crédito após serem restituídos por uma instituição de crédito à conta de onde foram transferidos são refletidos no crédito da conta 55 "Contas especiais em bancos" em correspondência com a conta 51 "Contas de liquidação" ou 52 "Contas de moeda" .

Na subconta 55-2 "Talões de cheques" a movimentação de fundos em talões de cheques é levada em consideração.

1. Refletiu o depósito de fundos na emissão de talões de cheques:

Débito de conta 55 "Contas especiais em bancos" Crédito de conta 51 "Contas de liquidação", 52 "Contas de moeda", 66 "Liquidação de créditos e empréstimos de curto prazo".

2. Os valores do talão de cheques recebidos no banco são baixados à medida que o pagamento é feito para os cheques emitidos pela organização:

Conta de débito 76 "Liquidações com diferentes devedores e credores"

Crédito da conta 55 "Contas bancárias especiais".

Os valores dos cheques emitidos mas não pagos por uma instituição de crédito (não apresentados a pagamento) permanecem na conta 55 "Contas bancárias especiais". O saldo da subconta 55-2 "Talões de cheques" deve corresponder ao saldo do extrato da instituição de crédito.

Na subconta 55-3 "Contas de depósito" o movimento de fundos investidos pela organização em depósitos bancários e outros é levado em consideração.

A transferência de fundos para depósitos é refletida pela organização no débito da conta 55 "Contas especiais em bancos" em correspondência com a conta 51 "Contas de liquidação" ou 52 "Contas de moeda".

Nas subcontas separadas abertas na conta 55 "Contas especiais em bancos", é considerada a movimentação de fundos de financiamento direcionado mantidos separadamente em uma instituição de crédito.

Sucursais, escritórios de representação e outras subdivisões estruturais da organização alocadas em um balanço separado, que possuem contas correntes em instituições de crédito para despesas correntes, refletem em uma subconta separada para a conta 55 "Contas especiais em bancos" a movimentação desses fundos .

A presença e movimentação de fundos em moeda estrangeira são registradas na conta 55 "Contas especiais em bancos" separadamente. Prédio contabilidade analítica nesta conta deve fornecer a possibilidade de obter dados sobre a disponibilidade e movimentação de fundos em cartas de crédito, talões de cheques, depósitos, etc. no território da Federação Russa e no exterior.

Autor: Kabkova E.N.

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