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33. Definição econômica de dinheiro. Demonstrativo de fluxo de caixa
Dinheiro - é: dinheiro no caixa das organizações; dinheiro em contas bancárias; fundos incorporados em documentos monetários, transferências em trânsito.
Documentos de dinheiro - bilhetes de lotaria, bilhetes de viagem, vales para sanatórios, selos postais, etc.
O dinheiro está envolvido em todas as etapas da reprodução: produção, distribuição, circulação e consumo.
O dinheiro é necessário para comprar recursos de produção. Com a ajuda deles, vários pagamentos são feitos na esfera da produção. Após a venda dos produtos manufaturados, a empresa recebe a receita em dinheiro. As relações monetárias também surgem com o pessoal, com outras organizações e empresas, com o Estado.
Por essência econômica o caixa pode ser atribuído ao capital de giro de alta liquidez, pois pode ser usado para quitar dívidas a qualquer momento.
Índice de liquidez absoluta é a relação entre caixa e passivo circulante. Este coeficiente é a definição de solvência da empresa. Ele pode ser usado para determinar qual parte das obrigações do empréstimo pode ser reembolsada. Por definição econômica, o dinheiro é um ativo absolutamente líquido.
Como resultado do investimento racional de fundos em ações, títulos e outros títulos e investimentos financeiros, você pode receber renda adicional. Com base nesse princípio, a gestão do empreendimento nas condições das relações de mercado precisa pensar no hábil investimento e na destinação de recursos.
Nas demonstrações financeiras, os dados sobre a disponibilidade de fundos estão refletidos no formulário nº 1 "Saldo", seção "Ativo circulante", formulário nº 4 "Declaração de fluxo de caixa".
Relatório consiste em quatro seções.
1. Na primeira seção indica o saldo de caixa no início do ano.
2. Na segunda seção - quanto no total, inclusive por tipos de receitas, recebeu os fundos (receitas da venda de bens, obras, serviços, da venda de ativos fixos e outros bens).
3. Terceira seção. Indica quanto dinheiro foi direcionado no total, inclusive por áreas de despesas (para pagamento de bens adquiridos, obras, serviços, salários, contribuições sociais, adiantamentos, aplicações financeiras, pagamentos de dividendos e juros, acordos com o orçamento, etc. e.).
4. Na quarta seção mostra o saldo de caixa no final do período de relatório.
As informações sobre a disponibilidade e movimentação de fundos são apresentadas na moeda da Federação Russa - rublos - de acordo com os dados das contas relevantes.
O fluxo de caixa é mostrado para as atividades a seguir.
1. Atividade atual - atividades da organização para a produção de produtos, comércio, restauração, etc.
2. Atividade de investimento - aplicações financeiras de capital e de longo prazo, atividade financeira - implementação de aplicações financeiras de curto prazo.
3. Atividades financeiras da organizaçãoque é monitorado com base na demonstração do fluxo de caixa. Os dados do relatório permitem controlar o fluxo de caixa.
Autor: Kabkova E.N.
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