40. AUDITORIA DE ACORDOS COM CONTAS

O objetivo principal do teste - observância da legislação vigente e correção da organização da contabilidade no campo dos acordos com pessoas responsáveis.

As principais tarefas - confirmação da avaliação inicial do sistema de controlo interno e contabilização das liquidações com os responsáveis; verificação da organização da contabilidade analítica de acordos com responsáveis; confirmação da exatidão do registro e reflexão nas contas contábeis de liquidações com pessoas responsáveis.

Fontes de informação:

▪ documentos primários para processamento de recebimento e emissão de dinheiro (ordens de débito e recebimento de dinheiro);

▪ diário de registro de despesas e documentos de recebimento de caixa;

▪ documentos comprovativos primários para documentos de caixa (relatório antecipado, certificado de viagem, cheques, etc.); relatório de despesas.

Plano e programa de verificação. eu palco.

1) Verificação e estudo da ordem para estabelecer o círculo de pessoas que recebem o direito de receber dinheiro contra um relatório sobre despesas comerciais e operacionais.

2) Verificar a disponibilidade de um registro de funcionários que saem em viagens de negócios e chegam de viagens de negócios.

3) Verificar a disponibilidade na política contábil dos termos para os quais o dinheiro é emitido no relatório.

II etapa.

1) Verificação da exatidão do registro de documentos contábeis primários. Preste atenção aos documentos comprovativos (presença de detalhes nos cheques, etc.).

2) Verificação da exatidão do inventário de liquidações com os responsáveis.

3) Verificar a correspondência dos registros sobre a emissão, uso, devolução de valores contábeis aos dados do registro na conta 71.

4) Estabelecer o fato da emissão de fundos sob o relatório na presença do saldo do adiantamento anterior não gasto.

5) Verificar a pontualidade da devolução de valores contábeis não gastos emitidos para despesas de viagem e operacionais.

6) Verificação da regularidade da imputação ao custo das despesas operacionais e económicas dos valores contabilísticos e da contabilização dos bens materiais adquiridos através dos responsáveis.

7) Verificação da regularidade do reflexo na contabilização da aquisição de bens materiais.

8) Verificação da validade da apresentação do IVA ao orçamento sobre bens materiais adquiridos, trabalho remunerado e serviços.

9) Verificação da exatidão da contabilização de normas (limites de normas) para viagens de negócios.

10) Verificação da contabilização de transações monetárias, em particular diferenças cambiais.

11) Verificar a exatidão dos acordos com pessoas que não trabalham na organização.

Erros típicos:

▪ violação do procedimento de emissão de valores contábeis, violação no processamento de despesas de viagem;

▪ violação de procedimentos fiscais;

▪ violação do procedimento de manutenção de registros sintéticos de liquidações com pessoas responsáveis.

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