34. AUDITORIA DE DOCUMENTOS DE FUNDAÇÃO

A finalidade da verificação dos documentos constitutivos é reconhecida como confirmação dos fundamentos legais para as atividades da organização ao longo de todo o período de seu funcionamento, desde o momento do registro até a efetiva reorganização ou liquidação.

Fontes de informação:

1) contrato social ou contrato social;

2) ata da reunião dos fundadores;

3) certificado de registro estadual da empresa;

4) certificado de registro no Ministério da Economia da Federação Russa para empresas com capital estrangeiro;

5) certidão de registro em órgãos de estatística, fiscalização tributária, fundos extra-orçamentários;

6) prospectos;

7) registro de acionistas para sociedades anônimas;

8) licenças;

9) atos de avaliação de bens contribuídos em integralização de ações (ações do capital autorizado);

10) registros contábeis, etc.

Para atingir o objetivo da auditoria de documentos constituintes, os seguintes задачи.

1. Determine o status legal da empresa. Âmbito de atividade e direitos do seu funcionamento.

2. Determinar a disponibilidade de licenças para os tipos de atividades sujeitas a licenciamento.

3. Verifique se todos os acordos com os fundadores foram concluídos e se a legislação tributária foi cumprida.

Plano e programa de verificação. Ao verificar os documentos constitutivos, é necessário estabelecer:

1) a estrutura de gestão na organização e os poderes dos gestores em todos os níveis na tomada de decisões de gestão apropriadas;

2) a pontualidade das alterações aos documentos constitutivos (se houver);

3) tipos de atividade da empresa;

4) fundadores da organização, seus direitos e obrigações;

5) o tamanho do capital autorizado e a participação de cada fundador;

6) tempestividade da contribuição dos fundadores de suas ações no capital autorizado;

7) regularidade do registro da documentação sobre as contribuições ao capital autorizado;

8) se a carta prevê a implementação de atividade econômica estrangeira;

9) se os documentos de fundação prevêem a criação de reservas e outros fundos;

10) se a organização tem o direito de criar filiais e outras divisões estruturais no território da Federação Russa e no exterior, alocadas a um balanço independente;

11) disponibilização de licenças para a realização de atividades sujeitas a licenciamento nos termos da legislação aplicável;

12) o procedimento de distribuição do lucro restante à disposição no final do ano após o pagamento dos pagamentos obrigatórios;

13) a exatidão do cálculo dos rendimentos dos fundadores e acionistas e os impostos retidos na fonte sobre o rendimento, etc.

Resumindo os resultados do teste é realizado com base nas metas e objetivos para verificar esta seção nos documentos de trabalho, onde podem ser refletidas as seguintes informações:

1) se o saldo credor da conta 80 corresponde ao valor do capital autorizado declarado nos documentos constitutivos;

2) se os fundadores pagaram integralmente suas ações;

3) se houve aumento ou diminuição razoável do capital autorizado;

4) se existem documentos de suporte para transações comerciais, etc.

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