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RESUMO DA AULA, CRIBS
Direito Bancário. Supervisão bancária (notas de aula)
Diretório / Notas de aula, folhas de dicas Índice (expandir) Tópico 8. SUPERVISÃO BANCÁRIA O conceito e a essência da supervisão bancária A supervisão bancária é a supervisão do Banco da Rússia sobre a execução e conformidade pelas instituições de crédito com a legislação que rege as atividades bancárias, os regulamentos estabelecidos por ele, incluindo padrões financeiros e regras contábeis e de relatórios. A essência da supervisão bancária é verificar a conformidade das decisões e ações de uma instituição de crédito com as leis que regem as atividades bancárias e os regulamentos do Banco da Rússia. Na verdade, trata-se de supervisão sobre a implementação da normatividade no setor bancário. Seu significado está no fato de ser usado pelo Banco da Rússia para gerenciar riscos no sistema bancário. O Banco da Rússia não tem poderes administrativos para gerir bancos comerciais e outras instituições de crédito. Ele não tem o direito de interferir nas atividades dos bancos comerciais e outras organizações de crédito, uma vez que são independentes e operam com base em relações contratuais. Portanto, a Lei Federal não concedeu ao Banco da Rússia autoridade para controlar a conveniência das atividades das instituições de crédito. Foi-lhe concedido o direito de exercer a supervisão, ou seja, de observar a instituição de crédito do ponto de vista da normatividade das suas decisões. Isso significa que o Banco da Rússia pode verificar se uma instituição de crédito está em conformidade com as leis, regulamentos financeiros e regulamentos do Banco da Rússia. A monitorização remota é a monitorização das atividades das instituições de crédito com base na banca e, em particular, nos documentos contabilísticos por ela apresentados (balanços, demonstrações de resultados, documentos de pagamento, etc.). Para resolver esses problemas, foram criadas divisões de supervisão bancária no sistema do Banco da Rússia - o Departamento de Supervisão Prudencial, o Departamento de Licenciamento de Instituições de Crédito e alguns outros departamentos, e em instituições territoriais - departamentos (departamentos) para regulação bancária Atividades. A supervisão de contacto é uma fiscalização das atividades das instituições de crédito com acesso às suas localizações e o estudo de todos os documentos bancários solicitados por um grupo de inspetores. Para esses fins, são criadas divisões especiais na estrutura do Banco da Rússia - o Departamento de Inspeção de Instituições de Crédito e as estruturas correspondentes em suas instituições territoriais (departamentos, divisões). Ambos os tipos de supervisão bancária devem estar interligados. A natureza dessa relação é importante do ponto de vista da rapidez da supervisão e da confiabilidade de seus resultados. Objetos da supervisão bancária Os objetos da supervisão bancária são a parte do sistema bancário e as atividades bancárias que, de acordo com os requisitos das leis e da maneira prescrita por elas, devem ser controladas pelo Banco da Rússia. A definição correta dos objetos de supervisão bancária é importante para determinar a competência do Banco da Rússia para realizar inspeções das atividades das instituições de crédito. Além disso, a definição precisa dos objetos a serem inspecionados permite otimizar as despesas do Banco da Rússia em supervisão bancária. A supervisão bancária na forma em que está atualmente prevista na legislação russa não abrange todo o sistema bancário, mas aplica-se apenas às instituições de crédito. Em outras palavras, seu objeto é apenas o nível inferior do sistema bancário. O nível superior do sistema bancário - o Banco da Rússia - não está sujeito à supervisão de qualquer órgão. A Lei Federal "Sobre o Banco Central da Federação Russa" prevê alguns elementos de controle da Duma do Estado sobre o Banco da Rússia. Na verdade, eles se relacionam com o status do Banco da Rússia. Em outros países, existe o chamado controle cruzado sobre o funcionamento do sistema bancário. Isso significa que o sistema bancário é controlado não apenas pelo banco central, mas também por várias organizações governamentais. Portanto, os relatórios do banco central e todas as suas atividades são auditadas pelo Estado. A independência do Banco da Rússia deve ser complementada pela sua responsabilidade pela correcção das suas decisões, incluindo no domínio da supervisão bancária. As organizações de crédito e suas atividades como objeto de supervisão bancária Na organização e atividades das instituições de crédito de acordo com os objetivos da supervisão bancária e a forma como estão consagrados na Lei Federal "No Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)", vários assuntos de supervisão bancária podem ser distinguidos . O primeiro assunto de supervisão bancária que consideramos, e em particular as auditorias bancárias, é o cumprimento por uma instituição de crédito da legislação e das regras bancárias estabelecidas pelo Banco da Rússia. A legislação não indica claramente quais leis o Banco da Rússia deve verificar o cumprimento. Portanto, esta questão é interpretada pelos especialistas de forma restritiva. Na melhor das hipóteses, as leis puramente bancárias são levadas em consideração, principalmente a Lei Federal "Sobre os Bancos e a Atividade Bancária", o que, obviamente, não é suficiente, pois, como foi dito, a atividade bancária é regulada por regulamentos de vários ramos do direito. A esse respeito, o papel dos departamentos jurídicos do Banco da Rússia se torna bastante óbvio, podendo determinar toda a composição dos regulamentos, cuja violação cria riscos nas atividades bancárias. No entanto, o papel dos advogados, infelizmente, é pequeno, portanto, algo semelhante a um nicho está sendo criado nas atividades dos bancos, para o qual o Banco da Rússia não analisa. É aqui que se originam os abusos mais comuns nas instituições de crédito, que mais cedo ou mais tarde se tornam a causa do seu colapso, bem como o colapso dos clientes. No que diz respeito à supervisão e fiscalização da aplicação das regras bancárias, há também muitos problemas não resolvidos aqui. Primeiro, o Banco da Rússia emite anualmente cerca de mil atos diferentes. Estes actos, como já referido, não são de forma alguma infalíveis em termos de técnica jurídica em todos os casos. Além disso, eles não são suficientemente sistematizados. A esse respeito, surgem problemas na acessibilidade dos regulamentos não apenas para o consumidor em geral, mas também para os próprios funcionários do Banco da Rússia. Em segundo lugar, não existe uma clara divisão e especialização na própria supervisão bancária e, sobretudo, na inspecção das instituições de crédito, o que reduz a sua qualidade. O segundo assunto da supervisão bancária é o cumprimento pela instituição de crédito dos padrões financeiros estipulados pela legislação e regulamentos do Banco da Rússia. Os regulamentos são normas técnicas. Esta é uma técnica bancária, uma tecnologia de gestão de uma instituição de crédito, cuja construção correta elimina o risco de iliquidez e insolvência em relação aos credores e clientes bancários. O terceiro assunto no objeto da supervisão bancária é a verificação da exatidão da contabilidade e da confiabilidade, prevista pelas leis e regulamentos do Banco da Rússia, dos relatórios das instituições de crédito. Esta questão é considerada central. Ao contrário dos problemas jurídicos e analítico-financeiros, o problema da auditoria contábil e da confiabilidade dos relatórios, talvez por sua simplicidade, atrai mais atenção durante as auditorias. Nesse sentido, a supervisão ainda está apenas no primeiro estágio de seu desenvolvimento. Esta é a fase das comparações e avaliações isoladas. Tarefas e funções da supervisão bancária As tarefas e funções da supervisão bancária são especificadas e determinadas pelos objetivos e objetos da supervisão bancária. As tarefas da supervisão bancária são a inspeção pelo Banco da Rússia dos objetos determinados pelo sujeito da supervisão bancária. Os três temas principais correspondem às três tarefas da supervisão bancária: ▪ verificar o cumprimento das leis e regulamentos bancários, ▪ verificar o cumprimento dos padrões económicos, ▪ auditoria de contabilidade e relatórios. As funções da supervisão bancária são as instruções da verificação documental ou direta das atividades de uma instituição de crédito realizada pelo Banco da Rússia. De acordo com especialistas bancários, existe uma certa lista dessas funções: ▪ estudo das questões jurídicas da atividade do banco e sua conformidade com o estatuto e licença; ▪ verificar o cumprimento, pela instituição de crédito, do disposto na licença bancária; ▪ análise do balanço e reporte do banco; ▪ estudo da dinâmica dos indicadores individuais da actividade bancária e das perspectivas de desenvolvimento do banco; ▪ verificação das decisões dos órgãos de administração; ▪ verificação do trabalho da comissão de auditoria; ▪ análise das relações contratuais de uma instituição de crédito com clientes, depositantes, devedores e credores; ▪ verificar o cumprimento das obrigações contratuais da instituição de crédito nas suas relações com clientes e depositantes, devedores e credores; ▪ análise das modalidades de colocação de recursos próprios e temporariamente emprestados, verificando o cumprimento das obrigações contratuais (empréstimos, depósitos, conversão, operações cambiais, títulos); ▪ revisão da gestão de riscos; ▪ verificar a formação de reservas; ▪ verificação de garantias; ▪ verificação da validade e legalidade da geração de rendimentos; ▪ estudo de contratos e causas de perdas para determinados tipos de atividades; ▪ identificação de fatos de distorção de receitas e despesas, detecção de possíveis perdas improdutivas, inclusive aquelas associadas aos resultados da aplicação de sanções por violação e descumprimento de obrigações contratuais; ▪ identificar as causas, motivos e circunstâncias que contribuíram para as violações bancárias; ▪ esclarecimento dos objetivos da violação dos regulamentos do Banco Central da Federação Russa, esclarecimento das razões para a distorção dos indicadores de relatórios, padrões econômicos, ▪ descobrir as razões e os objectivos do banco realizar operações e transacções bancárias não lucrativas e ineficazes, criando principalmente um risco acrescido e implicando uma violação dos padrões económicos; ▪ verificar a conformidade da instituição de crédito com os regulamentos do Banco da Rússia. Unidades de Supervisão Bancária No sistema do Banco da Rússia, dois grupos de divisões podem ser distinguidos: a) regulatório; b) supervisão. Os departamentos reguladores incluem, por exemplo, departamentos e seus respectivos departamentos, como o departamento de emissão e transações em dinheiro, o departamento de regulação da circulação monetária, o departamento de licenciamento; departamento jurídico, departamento administrativo, departamento de contabilidade e relatórios, departamento de valores mobiliários; departamento de regulação cambial e controle cambial; departamento de informatização, vários tipos de liquidação e centros de caixa e algumas outras subdivisões. O bloco de supervisão é composto por dois departamentos e seus respectivos departamentos, departamentos nos escritórios territoriais do Banco da Rússia: o Departamento de Supervisão Bancária e o Departamento de Inspeção de Instituições de Crédito. Não há divisões absolutas entre os blocos regulatório e fiscalizador. Eles não são independentes na tomada de decisões finais e não estão isolados uns dos outros. Por exemplo, o departamento de licenciamento, ao realizar uma auditoria estatal a uma instituição de crédito, é simultaneamente obrigado a verificar a veracidade dos factos que constam dos documentos apresentados pelos fundadores. Assim, ao emitir uma licença geral, a unidade de licenciamento pode recorrer não só à verificação dos documentos apresentados pelos responsáveis da organização de crédito, mas também ao envio do correspondente pedido à unidade de supervisão bancária ou à unidade de fiscalização das organizações de crédito para realizar uma verificação apropriada. A lei federal "Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)" prevê a possibilidade de criar um órgão especial de supervisão sob o Banco da Rússia. Na parte 4 do art. 55 desta Lei diz que as funções de supervisão e regulação do Banco da Rússia podem ser realizadas por ele diretamente ou por meio de um órgão de supervisão bancária criado sob ele. Afirma ainda que a decisão de criação deste órgão é tomada pelo Conselho de Administração. O órgão consultivo, que discute os resultados da auditoria de uma instituição de crédito, não está previsto na lei. De acordo com a Instrução, as inspeções de instituições de crédito e suas filiais são realizadas por representantes do Banco da Rússia autorizados pelo Conselho de Administração: o Presidente do Banco Central da Federação Russa e seus suplentes; chefes e funcionários do Departamento de Supervisão Bancária do Banco da Rússia, da Diretoria Principal de Inspeção de Bancos Comerciais do Banco da Rússia, da Diretoria Principal de Regulação de Câmbio e Controle de Câmbio do Banco da Rússia; chefes dos principais departamentos (presidentes de bancos nacionais) do Banco da Rússia e seus adjuntos; chefes e funcionários de departamentos de supervisão bancária, inspeção de bancos comerciais, bem como regulação de moeda e controle de moeda dos principais departamentos (bancos nacionais) do Banco da Rússia. Inspeção de instituições de crédito Ao inspecionar as instituições de crédito, podem distinguir-se as seguintes fases: ▪ Planejamento de inspeções ▪ Tomar uma decisão sobre a inspeção e documentá-la ▪ Resolução de questões organizativas relacionadas com a entrada de equipas de fiscalização nas instituições de crédito ▪ Estudo da equipe de fiscalização ▪ documentos apresentados pela instituição de crédito ▪ Preparação de um projeto de relatório de inspeção ▪ Estudo do projeto de lei nas divisões funcionais do Banco da Rússia ▪ Finalização do relatório de inspeção ▪ Tomar uma decisão sobre o ato ▪ Envio do relatório de inspeção à administração do Banco da Rússia (instituição territorial) ▪ Familiarização do responsável da instituição de crédito com o relatório de inspeção ▪ Assinatura do relatório de inspeção pela administração da instituição de crédito. A fiscalização é parte integrante da supervisão bancária e, para determinar corretamente as suas funções e estrutura, é necessário saber quais os objetivos que persegue ou deve perseguir. Existem alguns objetivos que ele não deve perseguir. Os objectivos da fiscalização das instituições de crédito estão formulados no art. 55 da Lei Federal "Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)", mas em última análise devido aos objetivos do Banco da Rússia, consagrados no art. 3º da mesma Lei, por isso a análise de toda a árvore de metas começa com eles. Como mencionado acima, os objetivos do Banco da Rússia são: manter o poder de compra do rublo, fortalecer e desenvolver o sistema bancário e garantir o funcionamento suave e eficiente do sistema de liquidação. O próximo nível de objetivos, que são predeterminados pelos objetivos do Banco da Rússia, é a supervisão sobre o estado do sistema bancário como tal. Isso significa que o Banco da Rússia é obrigado a gerenciar riscos sistêmicos no sistema bancário. Para gerenciar riscos sistêmicos, o Banco da Rússia realiza regulação bancária e supervisão bancária. A regulamentação bancária significa que o Banco da Rússia define padrões financeiros para os bancos, e a supervisão bancária significa que o Banco da Rússia supervisiona bancos específicos e inspeciona suas atividades bancárias. Portanto, os objetivos da inspeção do Banco da Rússia estão subordinados aos objetivos da supervisão bancária e os objetivos da supervisão bancária estão subordinados aos objetivos da regulamentação bancária. Uma melhoria significativa na organização das inspeções às instituições de crédito é precisamente o facto de não só a instituição de crédito ser inspeccionada, mas também as instituições de crédito que lhe são correspondentes. Assim, será possível prevenir de forma mais eficaz os riscos sistêmicos carregados de crises e choques financeiros na sociedade. Os objectivos imediatos da fiscalização das instituições de crédito estão formulados no art. 55 da Lei Federal "Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)", que literalmente diz o seguinte: "O Banco da Rússia exerce supervisão constante sobre o cumprimento pelas instituições de crédito da legislação bancária, regulamentos do Banco da Rússia, em particular os padrões obrigatórios estabelecidos por eles. O principal objetivo da regulação e supervisão bancária - manter a estabilidade do sistema bancário, protegendo os interesses dos depositantes e credores. O Banco da Rússia não interfere nas atividades operacionais das instituições de crédito, exceto quando de outra forma previstos por leis federais." O objetivo geral da inspeção é fornecer ao Banco da Rússia informações sobre a situação real da instituição de crédito. Este objetivo geral inclui dois objetivos específicos. Em primeiro lugar, o processo de fiscalização deve apurar o estado da instituição de crédito e as suas perspetivas e, em segundo lugar, é necessário recolher e analisar informação que permita concluir sobre o impacto que tem nas outras instituições de crédito. Cada uma das metas está dividida em partes definidas na lei: é a observância das leis e demais regulamentações; atos, normas econômicas e regras de contabilidade e relatórios. De acordo com esses propósitos, dois objetos gerais de inspeção devem ser distinguidos: a) uma instituição de crédito enquanto tal; b) comunicações do sistema das instituições de crédito. Em cada um desses objetos, de acordo com objetivos particulares, podem ser distinguidos três objetos de fiscalização da atividade bancária: a) relações jurídicas, b) relações financeiras; c) contabilidade e relatórios Infelizmente, a prática é tal que a fiscalização bancária se limita principalmente ao estudo do primeiro desses objetos - a organização de crédito como tal. A principal desvantagem da fiscalização é que o segundo objeto é praticamente inexplorado - o sistema bancário, ou seja, as conexões entre instituições de crédito específicas. Os objetivos de inspecionar instituições de crédito estão previstos na Instrução do Banco da Rússia nº 19, de 1996 de fevereiro de 34 "Sobre o procedimento para realizar inspeções de instituições de crédito e suas filiais por representantes autorizados do Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia )". As inspeções de instituições de crédito e suas filiais são realizadas por representantes do Banco da Rússia autorizados pelo Conselho de Administração. Presidente do Banco Central da Federação Russa e seus adjuntos; chefes e funcionários do Departamento de Supervisão Bancária do Banco da Rússia, da Diretoria Principal de Inspeção de Bancos Comerciais do Banco da Rússia, da Diretoria Principal de Regulação de Câmbio e Controle de Câmbio do Banco da Rússia; chefes dos principais departamentos (presidentes de bancos nacionais) do Banco da Rússia e seus adjuntos; chefes e funcionários de departamentos de supervisão bancária, inspeção de bancos comerciais, bem como regulação de moeda e controle de moeda dos principais departamentos (bancos nacionais) do Banco da Rússia. A Instrução nº 34 prevê que as inspeções de instituições de crédito e suas sucursais em nome do Banco da Rússia sejam designadas: pelo Presidente do Banco da Rússia ou seu substituto responsável pela divisão que realiza a inspeção; o chefe do Departamento Territorial Principal (Banco Nacional) do Banco da Rússia - em relação a quaisquer instituições de crédito e suas filiais localizadas na área de atividade desta instituição territorial das atividades do Banco da Rússia de outras instituições territoriais do Banco da Rússia, as inspeções desta instituição de crédito, bem como suas filiais, são nomeadas pelos chefes relevantes das instituições territoriais do Banco da Rússia com a informação obrigatória da instituição do Banco da Rússia em cujo território a instituição de crédito está localizado. A anulação da inspecção iniciada é efectuada por despacho escrito da pessoa que ordenou a inspecção, indicando os motivos da anulação (cláusula 4) com as autoridades policiais e financeiras (cláusula 5). Procedimento de Fiscalização de Instituições de Crédito As questões de fiscalização das instituições de crédito na forma mais geral estão previstas no art. 55 da Lei Federal "Sobre o Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)". Atualmente, a Instrução do Banco da Rússia nº 19 de 1996 de fevereiro de 34 "Sobre o procedimento para realizar inspeções de instituições de crédito e suas filiais por representantes autorizados do Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)" também está em vigor. Fundamentos para a realização de inspeções. A questão dos motivos para a realização de inspeções na prática bancária russa, ao contrário das estrangeiras, é bastante formalizada. As inspeções das instituições de crédito e suas sucursais são realizadas com base em planos de inspeção elaborados para cada trimestre pelas divisões estruturais do Banco da Rússia e suas instituições territoriais, conforme previsto na Instrução n.º 34 e aprovado pelos chefes de essas divisões e instituições. As inspeções não programadas são realizadas sob a direção do presidente do Banco da Rússia ou de seus representantes encarregados das divisões listadas na Instrução, chefe da filial territorial do Banco da Rússia. Observe que tanto as inspeções não programadas quanto as programadas podem ser iniciadas por muitos chefes de divisões estruturais, que, por sua vez, recebem informações relevantes sobre a condição financeira e jurídica do banco de suas divisões subordinadas e especialistas. Portanto, na prática, o círculo de iniciadores de auditorias bancárias é muito amplo. A Instrução n.º 34 dispõe que "os planos de fiscalização incluem, em primeiro lugar, as instituições de crédito em relação às quais se verifique a sua situação financeira instável ou violação grosseira das normas que regem a sua actividade, bem como as instituições de crédito e respectivas sucursais que não tenham foram inspecionados pelo Banco da Rússia ou suas instituições territoriais por mais de dois anos. A Instrução refere ainda que, se necessário, os planos de auditoria incluem a auditoria de numerário e outros valores localizados em cofres e caixas das instituições de crédito e respetivas sucursais, bem como sob a responsabilidade dos caixas das caixas operacionais e das caixas registadoras para preparação adiantamentos com saldos transitados e casas de câmbio. O procedimento para o Banco da Rússia realizar uma auditoria de uma instituição de crédito não está definido na legislação atual. Este procedimento é regulamentado pelo Banco da Rússia - sua Instrução, que fornece as regras básicas para organizar e realizar inspeções de instituições de crédito e suas filiais. A decisão de nomear uma auditoria é tomada por escrito. Indica o nome completo, localização, número de registo da instituição de crédito auditada, bem como sucursais, tipo de auditoria, composição do grupo de trabalho, datas de início e fim da auditoria. Ao mesmo tempo, também é aprovada a tarefa do grupo de trabalho, que deve incluir questões específicas de verificação. Se necessário, a atribuição especifica os números de contas patrimoniais e extrapatrimoniais, transações a serem verificadas, uma lista de documentos sujeitos a verificação seletiva, o período para o qual esses documentos e transações serão verificados. De acordo com as Instruções, outras divisões do Banco da Rússia também podem participar na preparação de atribuições para um grupo de trabalho em áreas específicas. O chefe do grupo de trabalho, de forma independente ou de acordo com o chefe que designou o cheque, complementa ou mesmo aperfeiçoa a tarefa do cheque. As inspecções às instituições de crédito e respectivas sucursais são efectuadas de forma abrangente ou em áreas distintas das suas actividades. Inspeções abrangentes de instituições de crédito e suas filiais devem incluir a verificação da confiabilidade dos relatórios apresentados ao Banco da Rússia; conformidade das operações realizadas com a legislação e regulamentos bancários do Banco da Rússia; conformidade por esta instituição de crédito com padrões econômicos obrigatórios estabelecidos pelo Banco da Rússia, de acordo com a Lei Federal "No Banco Central da Federação Russa (Banco da Rússia)". A Instrução estabelece que as inspeções abrangentes a uma instituição de crédito com rede de sucursais são efetuadas de forma consolidada, ou seja, são efetuadas simultaneamente numa instituição de crédito, bem como nas suas sucursais (todas, desde que o seu número não exceda cinco, ou alguns deles com o pior desempenho). As inspecções às instituições de crédito e respectivas sucursais são efectuadas no prazo necessário e suficiente para o cumprimento da tarefa estabelecida. Paralelamente, são efectuadas inspecções abrangentes às instituições de crédito até 60 dias, e inspecções a determinadas áreas de actividade de uma instituição de crédito ou das suas sucursais - até 30 dias, sendo permitida a prorrogação destes prazos pelo responsável que ordenou a inspeção, mas não mais de 10 dias. Para inspecionar uma instituição de crédito e suas filiais, divisões autorizadas formam grupos de trabalho de seus funcionários, bem como funcionários de outras divisões estruturais do Banco da Rússia e suas filiais territoriais, levando em consideração as propostas dos chefes dessas divisões. O chefe do grupo de trabalho é nomeado de entre os membros das unidades autorizadas. Os chefes de loteamentos estruturais apresentam propostas aos loteamentos autorizados para a realização de fiscalizações em matérias de sua competência. Os membros do grupo de trabalho devem ter uma educação especial (econômica, jurídica, técnica) necessária para desempenhar o trabalho que lhes é designado. O grupo de trabalho não pode incluir pessoas que possuam uma quota (ações) da instituição de crédito auditada ou nela tenham recebido um empréstimo, ou tenham depositado os seus depósitos, ou tenham parentes próximos (mãe, pai, esposa, marido, filhos, irmãs, irmãos ) ocupando cargos de chefia nos órgãos de administração da instituição de crédito, sucursais. O tamanho do grupo de trabalho é determinado dependendo da quantidade de trabalho a ser feito. O grupo de trabalho que inspeciona uma organização de crédito tem o direito de: a) entrar nas instalações da instituição de crédito auditada, incluindo as instalações utilizadas para armazenamento de documentos (arquivos), dinheiro e valores (caixas-forte), processamento de dados informáticos (sala de computadores) e armazenamento de dados em suportes de máquina, com o envolvimento de funcionários da a instituição de crédito auditada a abandonar essas instalações; b) utilizar os próprios meios organizacionais e técnicos necessários à realização da verificação, incluindo computadores, disquetes para eles, duplicadores, calculadoras, radiotelefones; trazer e retirar esses meios técnicos do prédio da Organização de Crédito Fiduciário (suas agências); c) receber dos dirigentes e funcionários autorizados da instituição de crédito auditada, das suas sucursais, os documentos necessários à verificação, disponíveis nesta instituição de crédito, das sucursais, incluindo: documentos constitutivos; atas das reuniões dos órgãos de administração da instituição de crédito auditada e respetivas sucursais; ordens e outros documentos administrativos emitidos pelos responsáveis desta instituição de crédito, suas sucursais, divisões, decisões dos seus comités de crédito; atos de controle interno; atos de auditoria de autoridades de supervisão e regulação; documentos primários e outros de contabilidade, contabilidade e relatórios e de liquidação monetária, informações sobre operações, contas e depósitos; documentos relativos ao suporte informático às atividades da instituição de crédito auditada, seus finais (descrição das estruturas de dados em suportes de máquina, algoritmos do programa e instruções técnicas para as tarefas a resolver, listas de formulários de saída com amostras impressas, registo de registo de alterações ao software, um log de situações de falha nas tarefas da solução (para qualquer data solicitada), etc.); d) receber referências e esclarecimentos dos gerentes e funcionários da instituição de crédito auditada, suas sucursais e subdivisões, bem como explicações por escrito em caso de não cumprimento ou cumprimento indevido por eles dos requisitos da legislação bancária ou dos regulamentos do Banco da Rússia; solicitar uma demonstração e conhecer o funcionamento do hardware e software utilizados por esta instituição de crédito e suas sucursais; e) se necessário, de forma independente ou com a ajuda da instituição de crédito auditada, das suas sucursais, fazer cópias dos documentos recebidos, incluindo (em suporte magnético próprio) cópias de ficheiros, exigir e receber cópias de quaisquer registos armazenados em redes locais e sistemas informáticos autónomos, bem como transcrições desses registos; f) apresentar outras exigências aos dirigentes e empregados da instituição de crédito auditada com base nas suas atribuições estipuladas na referida Instrução. O grupo de trabalho está obrigado a não divulgar informações classificadas por lei como segredos bancários, comerciais ou outros, bem como a zelar pela segurança e devolução de documentos e ficheiros recebidos da instituição de crédito, suas sucursais, para conhecimento dos responsáveis do crédito auditado instituição, suas filiais com os resultados da auditoria, para elaborar os resultados da auditoria de acordo com o ato. A instituição de crédito e as suas sucursais têm o direito de exigir ao grupo de trabalho o cumprimento das obrigações especificadas, de recorrer das ações do grupo de trabalho para o responsável que designou a inspeção. O chefe do grupo de trabalho para a verificação de uma instituição de crédito, suas filiais distribui funções entre os membros do grupo de trabalho (lavrado em documento separado), estabelece o procedimento e o modo de trabalho, levando em consideração as necessidades de produção, controles o cumprimento da tarefa que lhes é atribuída, dá-lhes instruções vinculativas sobre a preparação de materiais. O direito de atribuir tarefas adicionais aos membros do grupo de trabalho e redistribuir as suas funções, assumir a fiscalização de qualquer área de actividade da instituição de crédito determinada (sua sucursal), suspender a fiscalização em caso de oposição à mesma. a instituição de crédito auditada, as suas sucursais ou outros terceiros. O chefe do grupo de trabalho pode solicitar e receber dos participantes (acionistas) e clientes da instituição de crédito auditada, com o seu consentimento, as informações necessárias para apurar as circunstâncias reais, incluindo para confirmar os dados constantes dos documentos recebidos da entidade auditada instituição de crédito, suas sucursais. O chefe do grupo de trabalho tem o direito de, durante a inspecção, de acordo com o chefe da instituição de crédito, selar os escritórios individuais da instituição de crédito inspeccionada e das suas sucursais, se nesse momento for impossível garantir de outra forma a segurança das documentos, dinheiro, valores ou para inspeccionar a respectiva área de actividade desta instituição de crédito (sua sucursal). Para fazer isso, use o selo do escritório territorial relevante do Banco da Rússia ou diretamente do Banco da Rússia. O chefe do grupo de trabalho não tem o direito de obrigar um membro do grupo de trabalho a alterar suas conclusões ou avaliações com base nos materiais de sua auditoria. Em caso de desacordo com estas conclusões e avaliações, o chefe do grupo de trabalho pode organizar uma re-inspeção do setor relevante da atividade da instituição de crédito (sua sucursal). No entanto, se um membro do grupo de trabalho insistir nas suas conclusões e avaliações iniciais, o chefe do grupo de trabalho é obrigado a notificar imediatamente o chefe que designou a inspecção, que tem o direito, com base nos materiais disponíveis, quer a confirmar a conclusões e avaliações contestadas, ou reconhecê-las como total ou parcialmente infundadas e, em seguida, designar uma segunda verificação. Os resultados da reinspecção são definitivos, salvo decisão em contrário do gestor que designou esta inspecção. Considere os deveres na forma em que estão consagrados lá. Conforme referido na Instrução, as instituições de crédito (as suas sucursais) durante o período de inspecção devem facilitar a sua realização e, em particular, são obrigadas a assegurar durante esse período a entrada e saída de cada membro do grupo de trabalho sem impedimentos (a pedido) do edifício e outras instalações de escritórios da instituição de crédito inspecionada e suas sucursais durante todo o dia de trabalho e, se necessário - fora do expediente. Para uma passagem desimpedida, é necessário e suficiente que um membro do grupo de trabalho apresente ao representante do serviço de segurança ou segurança da instituição de crédito inspecionada (sucursal) seu documento de identidade oficial ou um passe emitido pelo Banco da Rússia ou seu território escritório. No interesse de fortalecer o estado de direito, deve-se prever que, se durante o período de inspeção um membro do grupo de trabalho for substituído, nesse caso, a filial territorial do Banco da Rússia redigirá essa substituição por um documento de estrita prestação de contas e envia informações sobre isso para a divisão apropriada do escritório central. Se a substituição estiver relacionada à remoção de um membro do grupo de trabalho da realização de uma auditoria, nesse caso, uma decisão fundamentada do chefe que ordenou a auditoria deve ser enviada ao escritório central do Banco da Rússia. Além disso, a Instrução n.º 34 dispõe que nenhum dos dirigentes ou trabalhadores da instituição de crédito auditada, das suas sucursais, salvo nos casos previstos em lei federal, tem direito a: proceder a busca pessoal dos membros do grupo de trabalho, documentos oficiais e meios organizacionais e técnicos que estão em seu uso, retirar esses documentos, coisas, meios organizacionais e técnicos, caso contrário privar o grupo de trabalho da oportunidade de usar esses itens durante a inspeção, exigir que os membros do grupo de trabalho dêem qualquer obrigações escritas/apresentar-lhes outros requisitos que não estejam previstos na Instrução comentada. A Instrução n.º 34 regulamenta detalhadamente as obrigações de uma instituição de crédito. A auditoria inicia-se com o facto de, no primeiro dia de visita a uma instituição de crédito, a sua direcção deve organizar uma reunião do grupo de trabalho com o chefe e o revisor oficial de contas da instituição de crédito auditada (sua sucursal) ou pessoas que os substituam, bem como com os chefes dos principais departamentos. Nesta reunião, o chefe do grupo de trabalho deve familiarizar todos os seus participantes com os poderes do grupo de trabalho e as obrigações da instituição de crédito auditada (sucursal). O chefe de uma instituição de crédito (sucursal) deve tomar medidas específicas para cumprir as obrigações especificadas. De acordo com a Instrução, os membros do grupo de trabalho devem dispor de um local de trabalho em espaço de escritório isolado dos funcionários da instituição de crédito e de pessoas não autorizadas, dotado do mobiliário necessário, armário à prova de fogo para armazenamento de documentos, computador equipado com software para as tarefas a resolver nesta instituição de crédito (sucursal) e uma base de dados adequada gerada no momento da verificação, calculadoras, equipamentos meios de multiplicação, comunicações telefónicas e alarmes de incêndio, portas e janelas com os necessários dispositivos de bloqueio. Durante todo o período de inspeção, a entrada nesta sala é permitida apenas com a permissão do grupo de trabalho. Os responsáveis da organização de crédito são obrigados a notificar os funcionários da organização de crédito auditada e suas sucursais sobre o início da auditoria, a localização e os números de telefone do grupo de trabalho. A instrução prevê que, a pedido do responsável do grupo de trabalho, também pode ser enviada uma notificação aos participantes individuais (accionistas) e clientes de uma instituição de crédito, suas sucursais. A instituição de crédito é obrigada a emitir a pedido do grupo de trabalho todas as certidões, explicações e documentos de que necessite, se necessário, fazer cópias dos mesmos ou dar ao grupo de trabalho a possibilidade de fazer essas cópias de forma independente, certificar as certidões e cópias de documentos com assinatura do responsável e carimbo desta instituição de crédito (sucursal). Nenhum dos administradores e demais funcionários da instituição de crédito auditada (sucursal) tem o direito de recusar a emissão dos documentos necessários ao grupo de trabalho em relação a segredos comerciais ou outros, salvo disposição em contrário por lei federal. O incumprimento ou cumprimento indevido pela instituição de crédito auditada das obrigações estipuladas pela Instrução n.º 34 é considerado como contraditório à realização da auditoria. Cada um desses casos é elaborado por um ato na forma prescrita. Este acto é assinado pelo chefe do grupo de trabalho e no mesmo dia é submetido ao chefe que designou a inspecção, que, no prazo de três dias a contar da data da assinatura do acto, deve pronunciar-se sobre o mesmo e informar o chefe do o grupo de trabalho sobre isso. Este ato pode servir de fundamento para a suspensão da auditoria, bem como para a tomada das medidas de influência prescritas contra a instituição de crédito auditada (sua sucursal). Uma auditoria de uma instituição de crédito e suas sucursais pode começar repentinamente ou com aviso prévio ao responsável da instituição de crédito relevante (sua sucursal). A decisão sobre esta questão é tomada pelo chefe que designou a verificação, ou em seu nome pelo chefe da unidade estrutural autorizada a realizar esta verificação. A notificação deve ser feita por escrito ou verbalmente seguida de confirmação por escrito. Este aviso pode conter a exigência de preparação prévia dos materiais e documentos necessários à verificação prévia, bem como a realização de outras diligências preparatórias previstas na Instrução n.º 34 (atribuição de um escritório ao grupo de trabalho, dotando-o de meios técnicos , etc). Uma auditoria de uma instituição de crédito e suas sucursais deve começar com os membros do grupo de trabalho apresentando os seus poderes ao responsável da instituição de crédito (sucursal). Esses poderes são confirmados pelo despacho correspondente, que é emitido ao grupo de trabalho pelo responsável que designou o cheque. A instrução para inspeccionar uma instituição de crédito (sucursal) é emitida na forma prescrita (fornecida no Anexo 2 da Instrução n.º 34). A assinatura de um funcionário na ordem será certificada pelo selo do Banco da Rússia ou seu respectivo escritório territorial. A instrução especificada deve ser registrada na unidade estrutural autorizada a realizar esta verificação. Se o grupo de trabalho for formado de forma mista, o pedido está sujeito a registro na unidade de inspeção competente. A verificação de uma instituição de crédito e suas filiais é realizada por um grupo de trabalho de acordo com a legislação e os regulamentos bancários do Banco da Rússia. As formas e métodos específicos de verificação das operações e documentos bancários são determinados pelos membros do grupo de trabalho no local, tendo em conta as instruções do responsável deste grupo, bem como as recomendações do responsável da unidade estrutural autorizada a realizar o cheque desta instituição de crédito (as suas sucursais) e o responsável que o atribuiu. Os documentos e outros materiais solicitados pelo grupo de trabalho são entregues (transferidos) pela instituição de crédito (sua sucursal) ao local de trabalho dos membros do grupo de trabalho nos termos e procedimentos estabelecidos por este grupo de trabalho. Ao final da jornada de trabalho, os documentos e materiais especificados permanecem no escritório, destinado a acomodar o grupo de trabalho, e, se necessário, todos ou parte desses materiais e documentos são devolvidos diariamente aos seus locais de armazenamento permanente. Documentos e materiais são recebidos e devolvidos contra assinatura em um jornal especial. No final do dia de trabalho, o espaço de escritórios destinado ao alojamento do grupo de trabalho deve ser trancado, lacrado e colocado sob a proteção da instituição de crédito auditada (sua sucursal). Ato de verificação de uma organização de crédito O ato de verificar uma organização de crédito contém informações sobre os principais fatos de suas atividades bancárias. Com base na análise e generalização desses fatos, o grupo de trabalho do Banco da Rússia formula suas conclusões sobre a observância ou, inversamente, sobre a violação pela instituição de crédito das leis federais, padrões financeiros e requisitos dos regulamentos do Banco da Rússia. Como resultado, é feita a principal conclusão sobre a situação financeira de uma instituição de crédito. De acordo com os requisitos da Instrução n.º 34, com base nos resultados da auditoria de cada instituição de crédito (sucursal), é elaborado um relatório de auditoria, que reflete todas as principais violações e deficiências identificadas durante a auditoria. Quanto às violações, os motivos para concluir sobre sua presença ou ausência estão contidos na legislação e nos regulamentos do Banco da Rússia. A expressão "deficiências no trabalho de uma instituição de crédito" é encontrada em vários documentos do Banco da Rússia, mas não há critérios claros para sua determinação. Trata-se, por assim dizer, da avaliação que o grupo de trabalho faz a determinados aspectos da actividade da organização de crédito que fiscaliza. O termo "deficiências" está ausente na legislação bancária, portanto, por deficiências no trabalho de uma instituição de crédito não deve ser responsabilizada pelos bancos. Se a auditoria for complexa (consolidada), nesse caso é elaborado um relatório de auditoria, que inclui os materiais contidos no relatório de auditoria da instituição de crédito-mãe e os relatórios de auditoria de suas filiais. Os atos de inspeção de sucursais são submetidos ao chefe que nomeou a inspeção da organização de crédito-mãe no prazo de 10 dias a contar da data da sua assinatura. De acordo com a Instrução n.º 34, os relatórios de auditoria são elaborados no prazo de 30 dias após a conclusão da auditoria de uma determinada instituição de crédito (sucursal), e um relatório geral sobre uma auditoria abrangente (consolidada) de uma instituição de crédito - no prazo de 30 dias após a conclusão da auditoria de suas filiais. Os relatórios de auditoria são assinados por todos os membros do grupo de trabalho e o relatório de auditoria abrangente (consolidado) é assinado pelo responsável do grupo de trabalho que realizou a auditoria à instituição de crédito-mãe. O relatório de fiscalização deve ser apresentado para apreciação ao responsável da instituição de crédito (sucursal) cujas atividades foram fiscalizadas. O responsável indicado é obrigado a familiarizar-se com o relatório de fiscalização no prazo de 5 dias e nele assinar a nota “li o relatório”. Se houver objeções, o responsável da instituição de crédito (sucursal) tem o direito de anexar os seus comentários escritos ao relatório de inspeção e antes da sua assinatura fazer a reserva “os comentários estão anexados a ... l.” Se o responsável desta instituição de crédito (sucursal) se recusar a tomar conhecimento do ato ou a assiná-lo, o responsável do grupo de trabalho deve fazer a seguinte anotação antes da sua assinatura: "o responsável da instituição de crédito (sucursal) recusou familiarizar-se com o ato (ou sinal) recusado. O relatório de auditoria de uma instituição de crédito (filial), incluindo o relatório de auditoria abrangente, é propriedade do Banco da Rússia e seu conteúdo não pode ser divulgado sem o consentimento do Banco da Rússia, salvo disposição em contrário por lei federal. O chefe do grupo de trabalho é obrigado a avisar o responsável da instituição de crédito (sucursal) sobre isso antes de o familiarizar com o relatório de inspecção, sobre o qual se faz a seguinte nota no relatório antes da assinatura deste último: "o chefe do a instituição de crédito (sucursal) foi avisada de que o relatório de verificação não pode ser divulgado a terceiros sem o consentimento do Banco da Rússia. O relatório de auditoria é elaborado em, pelo menos, três exemplares. A primeira via é entregue ao responsável da instituição de crédito (sucursal) auditada, sobre a qual se faz a seguinte nota na segunda e terceira vias do acto: "foi entregue o primeiro exemplar deste acto (indica-se a data ) ao responsável da instituição de crédito (sucursal)". A segunda via é transferida para o gestor que indicou a auditoria para apreciação e providência, e a terceira via permanece para contabilização e controle na unidade estrutural que foi encarregada de realizar esta auditoria. Ao verificar uma sucursal de uma instituição de crédito, bem como ao verificar realizada por um grupo de trabalho formado em base mista, são compiladas cópias adicionais para sua transferência, respectivamente, para o escritório territorial do Banco da Rússia no local do instituição de crédito-mãe e às unidades cujos trabalhadores eram membros do grupo de trabalho misto (para a contabilidade). O acto de verificação de uma instituição de crédito (sucursal), assinado de acordo com o procedimento estabelecido, imediatamente, mas o mais tardar cinco dias a contar da data da sua assinatura, é transferido pelo responsável do grupo de trabalho para o responsável que designou esse cheque . O ato geral de uma auditoria abrangente (consolidada) é submetido ao responsável que designou a auditoria da instituição de crédito-mãe. O relatório de auditoria especificado é apresentado juntamente com um memorando que caracteriza sucintamente a situação da instituição de crédito auditada (sucursal), informa sobre os factos relevantes para efeitos de supervisão, mas não assinalados no relatório de auditoria, e fornece ainda dados sobre as medidas tomadas pela instituição de crédito (sucursal) para eliminar as infracções e deficiências identificadas. Se a situação da instituição de crédito auditada (sucursal) exigir a aplicação das medidas de influência estabelecidas, o chefe do grupo de trabalho pode apresentar propostas sobre a aplicação dessas medidas. O chefe do Banco da Rússia ou sua filial territorial, que nomeou essa inspeção, é obrigado no prazo de duas semanas e, no caso de uma inspeção abrangente (consolidada) - dentro de um mês após a assinatura do relatório de inspeção, considerar este ato e tomar uma decisão sobre ele. Esta decisão é tomada com base no parecer do departamento de supervisão bancária relevante e tendo em conta o parecer do departamento que realizou esta auditoria. Com base nos resultados da apreciação dos materiais de auditoria, deve ser enviada à instituição de crédito (sucursal) uma carta com uma avaliação do seu trabalho, que pode conter as recomendações necessárias e, nos casos estabelecidos, instruções para eliminar as deficiências identificadas. O controlo da execução das instruções e recomendações enviadas a uma instituição de crédito (sucursal) é assegurado pela área de supervisão bancária. Se necessário, pode ser agendada uma inspeção repetida desta instituição de crédito (sucursal), que é realizada pela subdivisão estrutural autorizada relevante do Banco da Rússia ou seu escritório territorial. A Instrução nº 34 afirma que "os funcionários do Banco Central da Rússia e seus escritórios territoriais que participam de inspeções de instituições de crédito (agências), bem como se familiarizam com os materiais das inspeções, têm a responsabilidade estabelecida por lei por violações de os direitos legais das instituições de crédito e dos seus clientes." O projeto de lei está sendo coordenado nas divisões funcionais. Esse estado de coisas reduz as garantias da objetividade do ato e atrasa a verificação. Surgem ligações intermédias, o que leva à burocratização de todo o procedimento e pode afetar negativamente não só os resultados da supervisão, mas também a posição da própria instituição de crédito. Em nossa opinião, os projetos de atos devem ser enviados diretamente ao chefe do Banco da Rússia ou ao seu escritório territorial que nomeou a inspeção. Autor: Shevchuk D.A. << Voltar: Estatuto jurídico do Banco da Rússia (Origem dos bancos centrais (emitentes) e sua essência. Independência do Banco Central da Federação Russa. Status especial do Banco da Rússia. Funções do Banco da Rússia. Gestão do Banco da Rússia. Independência patrimonial e financeira do Banco da Rússia. Capacidade jurídica do Banco da Rússia) >> Encaminhar: Regulamentação legal das operações bancárias
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