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RESUMO DA AULA, CRIBS
Коммерческая деятельность. Финансы и бизнес (конспект лекций)
Diretório / Notas de aula, folhas de dicas Índice (expandir) PALESTRA Nº 6. Finanças e negócios 1. A importância das finanças nas atividades de um empreendedor Financiar representam fundos, sua distribuição, seu uso, rendimentos em dinheiro, o alcance das relações monetárias entre os participantes da atividade empresarial e empresarial. Um empresário ou empresário deve ter uma boa ideia e planejar a quantidade de recursos financeiros necessários para uma operação empresarial, determinar as possíveis fontes de financiamento, controlar os recebimentos de caixa e seus gastos. Com a gestão incorreta e de má qualidade dos recursos financeiros no processo de atividade empreendedora, o negócio pode acabar em falência ou falência. Um empresário deve dominar a arte da análise financeira, conhecimento de contabilidade e controle. Esse conhecimento ajuda a determinar a estratégia certa, o que possibilita dar estabilidade financeira à empresa e obter mais lucro. Para abrir um negócio, o empreendedor deve ter capital inicial. São necessários fundos para adquirir um escritório de empresa, instalações de produção, armazéns, equipamentos de produção, adquirir recursos materiais e matérias-primas. A firma ou empresa deve estar registrada e formalizada. Isso também requer dinheiro. Muito tempo passa desde o início da produção de um produto até a sua venda, durante o qual o empresário é obrigado a custear o trabalho dos trabalhadores e do pessoal, sua formação e viagens de negócios. Se a empresa já existe e opera, ela precisa capital de giro, que serve para pagar despesas correntes: energia, serviços, materiais, matérias-primas, armazenamento e transporte de mercadorias, promoções. Depois de obter lucro, os recursos são usados para pagar impostos, pagar empréstimos e investimentos. Dependendo do momento das necessidades dos empresários em recursos financeiros, existem dois tipos de necessidades: de curto prazo e de longo prazo. Os recursos financeiros de curto prazo destinam-se às despesas correntes, enquanto os recursos financeiros de longo prazo são necessários para a aquisição de fundos necessários à produção. 2. Fontes de financiamento empresarial Financiamento É uma forma de dar dinheiro aos negócios. Depois de definidos os objetivos e o direcionamento das atividades empresariais, a questão principal passa a ser a questão das operações de financiamento. É necessário estimar o montante dos fundos e identificar possíveis fontes de seu recebimento. Existem fontes internas e externas de fluxo de caixa. Fontes internas - são fontes de recebimentos de caixa, formados à custa dos resultados da atividade empresarial. Isso pode ser a receita da venda de produtos, a venda de propriedade. O lucro bruto é dividido em dois tipos de financiamento: 1) reembolso dos custos de produção; 2) lucro residual (líquido). O reembolso dos custos de produção é um financiamento relacionado, uma vez que os recursos são destinados a determinadas áreas de despesas. Lucro residual é o lucro que permanece na empresa após o pagamento dos impostos. O lucro líquido é utilizado pelo empresário para pagar diversas despesas da empresa, exceto despesas. O dinheiro do lucro residual é usado para desenvolver o negócio, pagar dividendos e recompensar os funcionários da empresa. Para fontes internas o financiamento inclui investimentos dos fundadores da empresa no capital autorizado, bem como recursos recebidos após a venda das ações da empresa, a venda do imóvel da empresa e o recebimento de aluguel pelo arrendamento do imóvel. Fontes externas são divididos em dois grupos: 1) financiamento da dívida; 2) financiamento gratuito. O financiamento de subvenções é a representação de fundos na forma de doações de caridade gratuitas, assistência, subsídios. O financiamento da dívida é capital emprestado. O capital emprestado inclui: 1) créditos e empréstimos de curto prazo; 2) créditos e empréstimos de longo prazo; 3) contas a pagar. Empréstimos e empréstimos de curto prazo destinam-se a financiar ativos circulantes. Os empréstimos de longo prazo servem como fonte de financiamento para parte do ativo circulante e não circulante. As contas a pagar podem surgir no processo de liquidações em operações de compra e venda, liquidações de notas promissórias, na distribuição de finanças entre funcionários da empresa. Contas a pagar significa a necessidade de atrair fundos de outras organizações ou indivíduos para o volume de negócios da empresa. O crédito está intimamente ligado a uma forma de relação econômica como o capital de empréstimo. O capital de empréstimo é uma parte independente do capital econômico, que funciona na forma de dinheiro no campo da atividade empresarial. Um empréstimo é dinheiro temporário recebido a crédito com a obrigação de reembolsá-lo. Se o credor tiver garantias de propriedade para o reembolso do empréstimo, o empréstimo é chamado de garantido. Um empréstimo não é garantido se for emitido contra um compromisso por escrito ou garantia verbal que não seja apoiado por garantias de propriedade. Lá empréstimo de hipoteca - empréstimo de hipoteca. Este empréstimo é a forma mais comum de empréstimo garantido. Sua essência é que a empresa, ao receber os recursos da dívida, garanta ao credor o pagamento da dívida, levando em consideração os juros. No caso de a empresa não poder pagar a dívida, o credor tem o direito de recuperar os bens da empresa a seu favor. No processo de desenvolvimento das relações de crédito, surgiram novas estruturas econômicas, entre as quais os bancos desempenham um papel especial. Um empréstimo bancário é a forma mais conveniente de serviços financeiros. Este formulário tem a capacidade de responder de forma flexível às necessidades do mutuário e, ao contrário do mercado de valores mobiliários com os seus prazos normalizados, consegue adaptar as condições e prazos de obtenção de um empréstimo às circunstâncias do mutuário. A classificação dos empréstimos bancários é dividida por: finalidade, prazos, formas de pagamento, garantia, tipos de taxas de juros. Por finalidade, os empréstimos bancários são divididos em vários grupos: 1) empréstimos industriais: previa a compra de recursos materiais e produtivos no início do desenvolvimento da produção de uma firma ou empresa; 2) empréstimos ao consumidor: fornecidos a particulares para satisfazer as necessidades emergentes de compra de habitação, renovação de apartamentos e outras necessidades; 3) empréstimos agrícolas: fornecidos a várias organizações econômicas envolvidas em atividades agrícolas (lavoura, colheita, etc.); 4) empréstimos hipotecários: são prestados a organizações ou particulares na garantia dos seus bens imóveis para aquisição, reconstrução ou construção de habitação. De acordo com os termos de uso, os empréstimos bancários são divididos em urgentes e à vista (sob demanda). De acordo com os métodos de reembolso, os empréstimos bancários são divididos em empréstimos pagos em parcelas e empréstimos pagos de uma só vez. De acordo com a garantia, os empréstimos bancários são divididos em garantidos e não garantidos. Um empréstimo garantido é uma garantia que deve atender a determinados requisitos. Estes incluem: o valor da garantia deve ser suficiente para compensar o banco pelo valor do contrato, incluindo juros e eventuais custos; registro de documentos para obtenção de penhor não deve exceder 150 dias a partir do momento da realização dos direitos de penhor necessários para o banco. Um empréstimo não garantido não é garantido ou a garantia recebida não atende aos requisitos exigidos. De acordo com os tipos de taxas de juros, os empréstimos bancários são divididos em empréstimos com taxa de juros flutuante e com taxa de juros fixa. Uma taxa de juros flutuante é uma taxa de juros que tem um valor variável. Uma taxa de juro fixa implica uma determinada taxa, que não implica o direito de alterar o seu valor. Crédito comercial é um empréstimo comercial, que consiste no fato de um empresário comprar um produto, adiando seu pagamento. Ao adquirir os bens, o empresário celebra um acordo com o vendedor, segundo o qual se obriga a devolver-lhe o custo dos bens adquiridos, incluindo os juros do empréstimo, no prazo fixado. Na maioria das vezes, o crédito comercial é usado por compradores atacadistas de mercadorias. Essa transação como um crédito comercial é mutuamente benéfica para o comerciante e o comprador, pois o comprador tem a oportunidade de comprar mercadorias com falta de fundos necessários e o comerciante tem a oportunidade de vender uma quantidade maior de mercadorias, recebendo juros sobre empréstimos. A receita de juros tem duas formas: taxa de juros e taxa de desconto. A taxa de juros é a taxa de juros que o mutuário paga ao credor. A taxa de desconto é a taxa de juros que o banco paga aos seus depositantes. A diferença entre a taxa de juros e a taxa de desconto é o lucro do banco. As empresas e as empresas emitem instrumentos de dívida sob a forma de obrigações. Os títulos são uma fonte de financiamento da dívida na forma de prazo fixo com seu posterior resgate e pagamento de certos juros. Os compradores de títulos tornam-se credores. Uma condição necessária para a distribuição de títulos é a confiança nas empresas de seus potenciais compradores. ações são uma forma comum de captação de recursos. Ao emitir e vender ações, uma empresa empreendedora recebe um empréstimo de dívida do comprador, pelo qual o acionista adquire o direito à propriedade da empresa, além de receber dividendos. Os dividendos neste caso são juros de um empréstimo, que é apresentado na forma de dinheiro pago por ações. Por meio desse tipo de empréstimo, a empresa tem a oportunidade de receber um capital financeiro significativo. A próxima forma de apoio financeiro para a empresa é o fornecimento de subsídios governamentais. Os subsídios estatais vêm do orçamento na ordem de redistribuição para fins de financiamento adicional de organizações empresariais nas quais o Estado está interessado. Os subsídios podem ser na forma de dinheiro ou subsídios. Existe uma forma indireta de financiamento estatal, que se realiza sob a forma de concessão de incentivos fiscais a empresas empreendedoras. 3. Contabilidade e balanço patrimonial Contabilidade é um processo que consiste em obter informações sobre transações financeiras, processar dados e documentar todos os resultados de transações financeiras. A principal atividade da empresa é o faturamento de bens industriais e numerário. No curso dos negócios, uma empresa se envolve em muitas funções, como comprar e vender mercadorias, pagar várias contas e ganhar dinheiro por meio de vários canais. Todas essas operações exigem contabilidade rigorosa, portanto, a contabilidade é parte integrante dos negócios. Em todas as empresas, um especialista, como um contador, deve fazer parte da equipe de gerenciamento. O departamento de contabilidade auxilia o chefe da empresa na gestão das finanças. A documentação contábil contém um grande número de indicadores digitais que caracterizam o trabalho da empresa. O contador coleta os dados dos relatórios, os processa e os analisa, os sistematiza e os traz para a administração na forma de informações facilmente percebidas sobre a situação financeira da empresa. As funções da contabilidade incluem a realização de análises financeiras no processo de atividade empresarial da empresa. A análise financeira é usada durante a elaboração de um plano de negócios para a operação futura da empresa. Como resultado da análise financeira compilada, são determinados possíveis problemas financeiros da empresa e delineadas formas de resolvê-los. A contabilidade calcula os custos e volumes dos custos da empresa para a produção de produtos, o valor do lucro como resultado da venda de produtos, monitora o valor custo-benefício. Além disso, a contabilidade é projetada para monitorar o orçamento da empresa, o volume de despesas e receitas, o valor dos pagamentos de impostos. A principal forma de contabilidade é balanço patrimonial. Todos os dados sobre a condição financeira da empresa são registrados no livro de balanço. Os dados sobre as atividades financeiras da empresa por um determinado período (mês, trimestre, ano) são inseridos no balanço final. Este documento contém todas as informações sobre as atividades financeiras da empresa: suas receitas e despesas, custos e dívidas, situação do imóvel. No processo de atividade empreendedora, há um intercâmbio de bens e dinheiro. Comprando materiais para a produção de bens ou produtos acabados, o empresário dá dinheiro. Após a venda das mercadorias, uma quantia adequada de dinheiro é devolvida ao empresário. No processo de fazer transações de troca, os empresários trocam mercadorias. Durante a troca de fundos, eles também são equilibrados, ou seja, um equilíbrio é mantido. Todos esses dados devem ser registrados nas tabelas de balanço. O balanço deve obedecer à fórmula em que a receita deve ser igual à soma da despesa e do saldo. Todos os componentes desta fórmula possuem um equivalente monetário, o que é conveniente no cálculo dos recursos financeiros da empresa. O balanço patrimonial depende de dois tipos de capital inter-relacionados da empresa: capital ativo e passivo. Capital ativo representa a propriedade da empresa, que é expressa no patrimônio de seu balanço na forma de capital fixo e de giro. Capital Passivo consiste nas fontes de fundos a partir das quais os ativos da empresa foram formados. Eles, por sua vez, são divididos em equidade empresas e capital emprestado. Na fórmula do balanço patrimonial, a diferença entre os valores dos ativos e passivos deve formar o valor do patrimônio líquido. ativos representam todas as receitas recebidas da empresa, que são convertidas em estoques, reservas de caixa, ativos fixos e circulantes da empresa. Responsabilidades as empresas representam suas obrigações na forma de recursos financeiros ou materiais que são recebidos de fontes internas ou externas e estão sujeitos a reembolso. Em outras palavras, passivos são as dívidas da empresa que devem ser pagas de acordo com as obrigações assumidas. Os ativos mostram a direção do caixa que é usado pela empresa no curso de suas atividades. O passivo caracteriza a direção dos recebimentos de recursos financeiros apresentados na forma de empréstimos à vista. O capital social é formado pelos recursos financeiros próprios da empresa, que, por sua vez, são obtidos a partir dos investimentos dos fundadores da empresa. Os fundos próprios da empresa, juntamente com os passivos, formam os ativos da empresa. Ativos e passivos devem ser apresentados em um balanço patrimonial, cada linha do qual é chamada de item do balanço patrimonial. A tabela consiste em uma lista de todos os tipos de ativos e passivos, uma comparação da soma de seus balanços e do capital próprio da empresa. No balanço final, os valores dos ativos e passivos devem ser balanceados. Para se ter uma ideia concreta das mudanças na situação financeira da empresa, é necessário ter um balanço elaborado no início e no final do período de reporte. Isso permite que você mantenha sob controle todas as mudanças nos ativos, passivos e patrimônio da empresa. Para cada item do balanço, é criado um documento especial, chamado conta. Uma conta compilada de acordo com dados de contas de ativos é chamada de ativa, e uma conta compilada de acordo com dados de contas de passivos é chamada de passiva. Cada tipo de conta ativa e passiva possui seu próprio número padrão. Graças a esta circunstância, um contador ou financeiro tem a oportunidade de obter as informações necessárias no relatório contábil de qualquer empresa. O processo de cobrança usa a regra de dupla entrada. Essa regra significa que qualquer quantia de dinheiro utilizada no processo de financiamento das atividades da empresa deve ser lançada em dois tipos de contas: débito e crédito. Isso permite que você acompanhe a direção de recebimento e gasto de fundos. Além disso, comparando os dados de débito e crédito, você pode verificar a conformidade de todos os registros contábeis. Os resultados dos valores de débito e crédito devem ser iguais, isso indica o saldo correto. A contabilidade reflete as receitas e despesas da empresa. Essas informações referem-se a um período específico do relatório em que houve recebimentos e pagamentos de recursos relacionados a essas receitas e despesas. Ganhos as empresas são tributadas de acordo com o artigo 248 do Código Tributário Russo. A receita da organização é: receita da venda de bens e serviços, receita da venda de direitos de propriedade, receita não relacionada à venda. Ao calcular o imposto, é considerado o período de declaração (imposto) em que são registrados os recebimentos de fundos, fundos imobiliários ou direitos de propriedade. A receita da empresa é classificada de acordo com a direção de suas atividades: 1) da atividade principal: rendimentos recebidos no processo de venda de produtos ou serviços da empresa; 2) da alienação de participações societárias: rendimentos recebidos em decorrência da alienação de títulos ou ativos não circulantes da sociedade; 3) das atividades financeiras da empresa: rendimentos recebidos no processo de colocação de ações e títulos da empresa entre investidores. despesas empresas são consideradas uma diminuição na propriedade, caixa, compromissos que levam a uma diminuição no capital total da empresa. Não são consideradas despesas aquelas que não afetam o valor do capital da empresa. Estes incluem: a criação de ativos não circulantes, contratos a favor de uma comissão ou agentes, contribuições para o capital autorizado de outras empresas ou empresas, a aquisição de ações em outras organizações, pagamento de estoques de materiais e trabalho, reembolso de empréstimos ou créditos, pagamento de adiantamentos e depósitos. As despesas contábeis, assim como as receitas, são classificadas de acordo com a direção da empresa. As despesas associadas às atividades normais da empresa incluem: 1) despesas associadas à produção e comercialização dos produtos da empresa ou à prestação de serviços; 2) despesas associadas à disponibilização de bens arrendados; 3) despesas associadas à participação da empresa no capital autorizado de outras organizações; 4) despesas com deduções na forma de ativos depreciáveis para recuperar o custo do ativo imobilizado; 5) despesas associadas ao pagamento da concessão de direitos de patentes de invenções. As despesas com atividades ordinárias passam pela conta pelo valor que foi provisionado em dinheiro, igual ao valor do empréstimo ou outra dívida. O custo das atividades ordinárias de uma empresa determina o custo dos bens ou serviços vendidos. Dependendo do custo das mercadorias, os resultados financeiros das atividades da empresa são formados. O preço de custo representa os custos atuais da empresa para a produção de bens, que são expressos em termos monetários. O preço de custo consiste no custo dos recursos materiais, recursos trabalhistas, energia, recursos naturais e outros custos. Há uma série de condições que são necessárias para o reconhecimento de despesas na contabilidade. Estes incluem as seguintes condições: 1) a despesa deve ser efetuada de acordo com os requisitos dos atos legislativos e regulamentares; 2) a presença de confiança na redução dos benefícios econômicos da firma; 3) determinação do valor da despesa. Se pelo menos uma condição não for atendida, um recebível é formado na contabilidade. A tributação das despesas também exige o cumprimento de certas condições: 1) as despesas devem ser justificadas economicamente, ou seja, destinadas à realização de atividades que tenham por finalidade a geração de renda; 2) as despesas devem ter comprovação documental, ou seja, ser elaboradas de acordo com atos legislativos; 3) essas despesas não devem ser incluídas na lista de despesas não sujeitas a tributação; 4) as despesas não devem ser calculadas com base na depreciação dos ativos fixos de produção para o período de 1º de janeiro de 2002 e posteriores. As despesas que atendem aos requisitos listados são divididas em despesas do período atual e despesas de períodos de relatório futuros. As despesas do período corrente são subdivididas em função das condições, direção e natureza das atividades da empresa. Existem custos associados às atividades de produção e venda de bens e serviços (custos de mão de obra, custos de materiais, depreciação acumulada e outros) e custos não relacionados à venda de produtos. Os cálculos de impostos são determinados pelo regime de competência. 4. Análise financeira das atividades da empresa O fator mais importante para a existência bem-sucedida da empresa e a implementação de atividades empreendedoras é a condição financeira da empresa. Comparações com os estados de empresas concorrentes são necessárias para avaliar a condição financeira de uma empresa. Isso é feito através da análise financeira. A análise financeira baseia-se no estudo de indicadores financeiros da atividade empreendedora das empresas. Os indicadores podem refletir ideias gerais sobre o estado da empresa e podem destacar os valores mais significativos que têm grande impacto no desempenho da empresa. Os indicadores que ajudam a formar uma ideia específica do estado da empresa por um determinado período de tempo são chamados de critérios econômicos. Existem muitos critérios que são utilizados no processo de análise financeira de uma empresa. Os critérios econômicos mais utilizados são: liquidez dos ativos, que inclui índice de cobertura e índice de vencimento; lucratividade, lucratividade, payback, taxa de giro de capital, critério de estabilidade. Liquidez dos ativos fornece à empresa confiança em sua solvência, regulando a rápida conversão dos ativos da empresa em dinheiro. Se uma empresa estiver com pouco dinheiro, ela pode vender seus ativos líquidos para pagar dívidas. Assim, as contas da empresa devem conter uma certa quantia em dinheiro, que é um ativo líquido. Esse valor não deve ser muito grande, pois os principais ativos financeiros da empresa devem participar ativamente do faturamento. O nível de liquidez é avaliado através de dois rácios: o rácio de cobertura e o rácio de maturidade. Taxa de cobertura é a razão entre os ativos circulantes da empresa e os passivos de curto prazo da empresa. Nesse índice, o indicador quantitativo do ativo circulante não deve ser inferior ao volume do passivo de curto prazo. Caso contrário, se surgir uma situação de escassez de lucros para cobrir as obrigações de dívida, a empresa perde a capacidade de cobrir as dívidas em detrimento do ativo circulante. Fator de urgência é a proporção de ativos de alta liquidez sujeitos a venda rápida e passivos de curto prazo da empresa. Idealmente, os indicadores de ativos líquidos negociáveis e passivos de curto prazo devem ser iguais. Então a empresa tem a capacidade de converter rapidamente ativos em dinheiro e cobrir dívidas. O coeficiente de urgência neste caso será próximo da unidade. Se o coeficiente de urgência for muito maior que um, esta é uma circunstância desfavorável para as atividades da empresa, pois surge uma certa quantia de dinheiro que não tem a oportunidade de participar do faturamento. Um dos principais fatores para o sucesso da empresa, bem como um critério importante para a condição financeira da empresa é lucratividade. Este critério indica que o rendimento da empresa não só cobre os seus custos no processo de obtenção deste rendimento, mas também constitui lucro líquido. O índice de rentabilidade não deve ser zero ou negativo. Esses indicadores podem indicar que a empresa não é lucrativa e até mesmo sua possível falência. Para avaliar o nível relativo de rentabilidade de uma empresa, é necessário utilizar alguns indicadores. Isso inclui: lucratividade e retorno financeiro. Lucratividade caracteriza a relação entre o valor do lucro da empresa, que é recebido por um determinado período de tempo, e o custo de produção e outros tipos de recursos utilizados pela empresa para obter esse lucro. A fórmula de rentabilidade, de acordo com a definição, ficará assim: Lucratividade \uXNUMXd lucro líquido (lucro bruto) / custo de capital fixo e de giro. O indicador de rentabilidade calculado desta forma deve ser igual a 0,2 + 0,4 ou 20 + 40%. A economia russa usa vários indicadores específicos de lucratividade. Esses incluem: 1) retorno sobre ativos (propriedade da empresa). Esse indicador determina o grau de eficiência no uso dos ativos da empresa. É determinado pela fórmula da relação entre os lucros líquido e bruto e o valor dos ativos da empresa por um determinado período de tempo; 2) retorno sobre o patrimônio líquido da empresa. Este indicador caracteriza o grau de eficiência na utilização do capital próprio pela empresa. É definido como a relação entre o lucro líquido e o custo de capital da empresa; 3) rentabilidade das vendas. Caracteriza o valor do lucro que incide sobre uma unidade de valor do volume de vendas. É definido como a relação entre o lucro líquido e o valor da receita total após a venda de bens e serviços; 4) rentabilidade dos custos correntes. Este indicador caracteriza a eficiência dos custos utilizados na produção e comercialização dos produtos da empresa. Determinado pela divisão do lucro das vendas pelo custo total das mercadorias vendidas; 5) retorno sobre o capital investido. Caracteriza a eficiência na utilização do capital próprio e dos recursos investidos da empresa. Determinado pela divisão do lucro líquido pelo valor médio do capital da empresa e dos recursos investidos em determinado período de tempo; 6) rentabilidade da produção. Caracteriza a eficiência do uso dos recursos de produção. Para calcular este indicador, o lucro da empresa antes dos impostos é dividido pelo custo do ativo imobilizado e circulante da empresa; 7) rentabilidade do fundo da empresa. Mostra a eficiência na utilização dos ativos de produção da empresa. É determinado pela relação entre o lucro líquido e bruto e o valor médio do ativo imobilizado da empresa. O sucesso da operação da empresa depende da observância das condições em que os lucros devem exceder o volume de vendas de produtos, o que indica uma diminuição do volume de custos como parte do custo das mercadorias. Esse padrão é chamado efeito de alavanca e é determinado usando análise operacional ou análise de ponto de equilíbrio. Alavanca de operação é usado para determinar o grau de mudança no lucro dependendo da mudança no volume de produtos vendidos. A dependência está no fato de que uma mudança nos volumes de vendas leva a uma mudança nos volumes de lucro. O indicador de alavancagem operacional é determinado pela razão entre o lucro marginal e o lucro total da empresa antes dos impostos. Um dos métodos de planejamento de rentabilidade é usar o método usando limite de rentabilidade. Por meio desse método, calcula-se o volume mínimo de produtos vendidos (Qmin), que cobre o volume dos custos de produção no processo de fabricação e comercialização dos produtos. Essa proporção é chamada de ponto de equilíbrio. É calculado usando a seguinte fórmula: Qmin = F/ (P - a) e Qmin = F/ (1 - b),onde Qmin - o volume mínimo de vendas dos produtos da empresa; F - custos correntes dos recursos utilizados no curso das atividades da empresa; P é o custo de uma unidade de bens; a - o valor dos custos variáveis por unidade de bens; b é a participação dos custos variáveis na receita total. Margem de solidez financeira empresa caracteriza o valor que reflete a capacidade da empresa de reduzir sua produção sem o risco de incorrer em perdas. Esse valor é calculado calculando a diferença entre o volume de vendas planejado e o ponto de equilíbrio. Margem de solidez financeira = volume planejado - ponto de equilíbrio. O valor relativo é determinado determinando a parte do volume planejado de vendas. A margem de segurança financeira é calculada para avaliar o risco de produção. A força da alavancagem operacional depende diretamente do tamanho da margem de segurança financeira. Quanto maior a margem de segurança financeira, menor a força da alavancagem operacional. A análise de sensibilidade dos índices críticos é realizada para avaliar o grau de mudança em qualquer parâmetro da análise, enquanto outros permanecem constantes. O lucro operacional depende do custo do volume de vendas, do volume total de vendas, da relação entre os custos fixos e variáveis associados ao custo. Um critério importante para a rentabilidade é vingança. Este indicador caracteriza o prazo de retorno dos recursos financeiros investidos na produção e comercialização dos produtos da empresa. Esse valor é denominado período de retorno dos investimentos e é determinado pela divisão do volume de investimentos de capital pelo volume de lucro anual. O período de retorno do capital investido em uma empresa é medido em número de anos. Taxa de giro de capital é um indicador da taxa de utilização dos recursos investidos nos negócios da empresa. Para determinar o valor do indicador da taxa de giro de capital, é usada a razão entre o volume de lucro da venda de mercadorias e o valor dos ativos da empresa em termos monetários. Esse valor reflete o valor possível de lucro de cada unidade monetária utilizada do ativo da empresa. O resultado do indicador de taxa de rotatividade deve ser maior que um. Critério de estabilidade ou confiabilidade da empresa mostra a confiabilidade da empresa com recursos próprios e qual a sua dependência de fontes externas de financiamento. O valor desse indicador é determinado pela razão entre o investimento externo e os recursos de caixa próprios da empresa. O indicador deve ter um valor menor que um. Se o índice de estabilidade for muito menor que um, isso indica que a empresa possui um alto nível de independência financeira e utiliza fontes externas de financiamento. 5. Negócios e preços Um componente integral e importante nas atividades comerciais da empresa é o preço dos bens e serviços. Preço serve como o único elemento nas atividades da empresa, que é a produtora de lucro. O preço, em contraste com a qualidade e as propriedades das mercadorias, é um elemento muito flexível que pode estar sujeito a mudanças rápidas. O preço reflete as características de qualidade do produto, o que afeta a política de preços. A política de preços é resolver uma das cinco tarefas, que incluem: 1) Política de "creme desnatado": Essa política é usada por empresas que cobram preços altos por seus produtos. Usando este método, eles devem ter certeza de que seu produto está em alta demanda entre um grande número de compradores, que é superior aos seus concorrentes, que um preço alto corresponde a um produto de alta qualidade e que o lucro é garantido por preços baixos. custos de produção; 2 sobrevivência: a tarefa é de curto prazo e é definida no caso de um problema de concorrência acirrada, no caso de uma mudança nas necessidades dos consumidores. Devido aos preços elevados, a empresa tem a oportunidade de cobrir os custos de produção para dar continuidade às atividades da empresa; 3) aumento do lucro atual: para aplicar este método, a empresa realiza uma análise de avaliação das atividades das empresas usando políticas alternativas. Depois disso, é definido um preço que pode fornecer um nível mais alto de lucro. No entanto, este método não é adequado para as perspectivas de longo prazo da empresa devido às reações imprevisíveis dos concorrentes e restrições legislativas; 4) o desejo de se tornar líderes fabricantes de produtos de alta qualidade. Essa tarefa pode ser definida quando os produtos atendem aos mais altos padrões de qualidade e são oferecidos aos preços mais altos; 5) aumento da participação de mercado. Esta meta é definida com o objetivo de reduzir os custos por unidade de produção, aumentando os volumes de vendas, o que contribui para um aumento dos lucros a longo prazo no futuro da empresa. Os preços baixos são estabelecidos quando os preços baixos ajudam a estimular o crescimento da quota de mercado; quando os custos de produção são reduzidos devido à experiência adquirida pela empresa; ao estabelecer um preço baixo é uma estratégia para combater os concorrentes. O preço dos bens depende do nível de demanda do consumidor. Um indicador que reflete a dependência dos níveis de preços da demanda atual é chamado de curva de demanda. Em um ambiente social normal, preço e demanda são inversamente proporcionais. Isso significa que um aumento no preço de um bem reduz a demanda por ele. A dinâmica inversa é observada em relação aos bens de prestígio. Algumas categorias de compradores preferem comprar produtos de alta qualidade a preços altos. Curva de demanda caracteriza a reação de compradores que pertencem a diferentes categorias, ou seja, determina sua sensibilidade ao preço. Uma empresa pode usar um dos três métodos para analisar as curvas de demanda: 1) análise estatística dos fatores que afetam a relação entre preços e volumes de vendas. Este método é bastante complicado e requer assistência qualificada de especialistas; 2) realização de experimentos com preços. Este método consiste em alterar os preços de um mesmo produto e realizar uma avaliação comparativa dos resultados dos volumes de vendas; 3) um método de pesquisa de compradores, durante o qual é esclarecido o grau de dependência da quantidade de produtos adquiridos em relação ao nível de preços. Além da curva de demanda, para determinar a sensibilidade da demanda aos preços dos bens, existe o conceito elasticidade da demanda. Se a procura por bens mudar mesmo com uma ligeira alteração nos preços, isso indica elasticidade da procura. Se a procura permanecer quase inalterada quando os preços mudam, podemos falar da sua inelasticidade. A elasticidade da demanda pode diminuir quando: 1) não há concorrência acentuada de produtos similares; 2) o aumento dos preços não é particularmente perceptível aos compradores; 3) os compradores não têm pressa em mudar suas preferências; 4) os compradores associam aumentos de preços com aumento na qualidade dos bens; 5) o aumento de preços está associado à inflação no mercado econômico. Quando a demanda é elástica, faz sentido para uma empresa considerar opções de redução de preços, o que pode ajudar a aumentar os lucros. A elasticidade da demanda pode ter um valor diferente para diferentes tamanhos e direções de mudanças de preços, bem como para diferentes períodos de tempo (elasticidade de curto e longo prazo). Se o preço máximo de um produto é determinado pela demanda dos consumidores, então o preço mínimo de um produto é determinado pelos custos da empresa. Para que a empresa possa realizar atividades bem-sucedidas, o preço das mercadorias deve ser definido para cobrir todos os custos de produção e venda de mercadorias, além de proporcionar à empresa uma boa participação nos lucros. Existem dois tipos de custos: fixos e variáveis. custos fixos são aqueles custos que não dependem dos volumes de produção e dos volumes de produtos vendidos (pagamento de energia, aquecimento, aluguel, salários aos funcionários da empresa, entre outros). custos variáveis refletem os custos que estão associados ao nível de produção da empresa. Cheio Os custos são a soma dos custos fixos e variáveis de uma empresa. média custos são custos por unidade de produção. O custo médio é determinado dividindo o custo total pelo volume de produção produzido. Para definir corretamente os preços das mercadorias, é necessário estudar o efeito dos volumes de produção no valor dos custos. Tendo estudado a influência dos custos e da procura dos consumidores nas políticas de preços, é também necessário considerar os preços, os custos e as possíveis reações das empresas concorrentes. Com ofertas comerciais semelhantes da empresa com seus principais concorrentes, os preços são fixados aproximadamente no mesmo nível. No caso em que o produto de uma empresa é de qualidade superior ao de um produto concorrente, o preço é fixado em um nível superior. Não se deve esquecer da possível reação dos concorrentes em resposta às ações da empresa e estar preparado para alterar os preços a qualquer momento. Ao escolher um método de precificação, três fatores principais devem ser levados em consideração, que incluem: a demanda do consumidor, os indicadores de custo e a política de precificação dos concorrentes. De acordo com esses fatores, três níveis de teto de preço são determinados. O nível mais baixo do limite de preço é composto pelos custos, o nível médio é determinado pelos preços dos concorrentes e o nível mais alto do limite de preço é a opinião dos compradores sobre o produto. Para escolher o método de precificação correto, pelo menos um dos fatores deve ser considerado. O método de precificação mais simples é o método de cobrança de um prêmio aos custos de produção por unidade de produção. Esse método é usado pelos seguintes motivos: é muito mais fácil calcular o valor dos custos do que estimar a demanda do consumidor; as empresas que usam esse método estabelecerão aproximadamente o mesmo nível de preços, o que reduzirá a concorrência; a aplicação deste método é mutuamente benéfica para compradores e vendedores. Um método comum de formação de preços é o método de cálculo de preços, que se baseia no cumprimento do nível de rentabilidade do capital investido no negócio. O objetivo desse método é estabelecer uma meta na qual os volumes de lucro ofereçam uma oportunidade de retorno sobre o investimento. Os métodos de precificação incluem um método que utiliza a percepção do valor das mercadorias pelos compradores. Para formar a ideia dos compradores sobre o valor do produto pelo lado positivo, são utilizadas campanhas publicitárias, apresentações e outras atividades promocionais. Ao usar o método de definir o preço com base no valor real do produto, um preço baixo pode ser definido para um produto de alta qualidade. Este método permite atrair a atenção de um número maior de compradores para os produtos, que apreciarão os preços acessíveis e a boa qualidade dos produtos. Além disso, a aplicação deste método tem um efeito positivo nas atividades da empresa na forma de redução dos custos de produção, mantendo a qualidade do produto. Você pode definir o preço das mercadorias com base no uso do nível de preço atual dos concorrentes. As empresas que se dedicam à produção e venda de produtos similares cobram aproximadamente os mesmos preços pelos produtos. No futuro, as empresas podem alterar os preços estabelecidos em função das alterações nos preços dos concorrentes, atribuir sobretaxas ou descontos. O preço final é definido após a consideração de fatores adicionais, que incluem: o fator psicológico de percepção de preço, a política de preços da empresa, a atitude de outros participantes do mercado em relação ao preço. Ao comprar um produto, os compradores avaliam suas características de qualidade, sua relação com o preço, o nível de prestígio do produto. O nível de preços cobrados deve estar de acordo com a política de preços da empresa. A atitude em relação aos preços da empresa de outros participantes do mercado está na reação aos preços dos distribuidores, revendedores, representantes de vendas. A adaptação dos preços no mercado depende de várias condições, incluindo: características geográficas, diferenças nas necessidades de segmentos de mercado individuais, volumes de pedidos, uso de descontos e compensações e outros. Estabelecido o valor inicial dos preços, no processo de venda de mercadorias, a empresa pode encontrar-se numa situação em que seja necessário subi-los ou baixá-los. Os cortes de preços podem ser aceitos pela empresa em situações como baixa utilização da capacidade, redução da participação de mercado da empresa e desejo de uma posição dominante no mercado. O aumento de preços pode ser utilizado pela empresa em caso de inflação de custos, com aumento da demanda do consumidor. Qualquer alteração nos preços do mercado provoca uma reação dos consumidores, participantes do mercado (distribuidores, revendedores), fornecedores e concorrentes. Mais sensíveis às mudanças de preços são os consumidores que estão interessados nos motivos das mudanças de preços. O mais sensível para os consumidores é o aumento dos preços de bens caros e mais procurados. A reação dos concorrentes às mudanças nos preços das empresas pode ser variada. Os concorrentes reagem com mais frequência quando seu produto é semelhante ao da empresa. Se uma empresa competitiva toma medidas para alterar os preços, a empresa pode usar maneiras de responder a essas ações. Esses incluem: 1) manutenção do nível de preço e lucro; 2) aumento do valor da mercadoria mantendo o preço; 3) aumento de preço melhorando a qualidade dos produtos; 4) redução de preços; 5) criação de um novo produto capaz de fazer uma competição digna; 6) reação situacional da empresa. No processo de atividade empreendedora, um empresário é obrigado a adquirir as habilidades de conduzir uma política de preços. O sucesso da empresa depende disso. Autores: Egorova E.N., Logonova E.Yu. << Voltar: Formas de organização empresarial (Formas de organização empresarial. Parcerias empresariais. Parceria plena. Empreendedorismo individual. Sociedade de responsabilidade limitada (LLC). Sociedades por ações. Sociedades de responsabilidade adicional. Parcerias limitadas. Cooperativas. Empresas municipais e unitárias. Organizações públicas e religiosas. Associações de empresários) >> Encaminhar: Risco empresarial (Risco: conceito e tipos. Classificação dos riscos. Fatores de risco, sua estrutura. Avaliação de riscos. Formas de reduzir o risco)
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