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Contabilidade contábil financeira. Noções básicas de transações em dinheiro (mais importante)

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6. BASE PARA REALIZAR OPERAÇÕES DE CAIXA

As organizações fazem pagamentos em dinheiro por transferência bancária ou em dinheiro. O uso de dinheiro em liquidações é regulado pelos Regulamentos sobre as regras para organizar a circulação de dinheiro no território da Federação Russa, o Procedimento para realizar transações em dinheiro na Federação Russa, etc.

De acordo com o Procedimento para a realização de transações em dinheiro, cada empresa deve ter um caixa.

Caixa - uma sala isolada destinada a receber, emitir e armazenar temporariamente dinheiro em moedas russas e estrangeiras e documentos monetários.

Dinheiro são seus ativos de maior liquidez, podem ser trocados de forma fácil e rápida por qualquer tipo de valor material. Para documentos monetários incluem selos postais, selos de imposto estadual, letras de câmbio, ações, outros tipos de títulos, passagens aéreas pagas, vouchers para casas de férias e outros documentos semelhantes.

Todas as transações em dinheiro são tratadas por caixa. Ao iniciar um trabalho, o caixa deve familiarizar-se com as regras para a realização de transações em dinheiro e celebrar um acordo com a administração sobre a total responsabilidade financeira individual pela segurança dos valores que aceitou. Todas as transações em dinheiro devem ser formalizadas usando formas unificadas de documentação contábil primária aprovadas pela Rosstat.

Quando as organizações e empresários individuais realizam liquidações em dinheiro e (ou) liquidações com cartões de pagamento nos casos de venda de bens, realização de trabalho ou prestação de serviços, é obrigatória a aplicação equipamento de caixa (CCP), incluído no cadastro estadual.

Para cada cópia do PCC, um "Jornal do operador de caixa" (Formulário nº KM-4), que é utilizado para registrar as operações de recebimento e desembolso de caixa (receita) para cada caixa registradora, sendo também um documento de controle e registro das leituras dos medidores. A revista deve ser lacrada, numerada e lacrada com as assinaturas do fiscal, do chefe da organização e do contador-chefe, e também certificada com um selo.

Com base nos lançamentos feitos no diário, é determinado o valor da receita por dia ou turno. A receita é igual à diferença entre as leituras dos medidores no final e no início da jornada de trabalho (turno), reduzida pela quantidade de cheques devolvidos pelos clientes. Quando os cheques são devolvidos, é emitido um ato sobre a devolução de fundos aos compradores (clientes) em cheques não utilizados (formulário nº KM-3).

De acordo com o regulamento "Sobre as regras para organizar a circulação de dinheiro", as instituições bancárias pelo menos uma vez a cada dois anos verificam a conformidade com o procedimento para realizar transações em dinheiro e trabalhar com dinheiro.

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