9. CONTABILIDADE SINTÉTICA E ANALÍTICA DO DINHEIRO EM CONTAS DE LIQUIDAÇÃO

De acordo com o Plano de Contas para contabilidade das atividades financeiras e econômicas das empresas e as Instruções para seu uso, um balanço é usado para resumir informações sobre a disponibilidade e movimentação de fundos na conta corrente da organização conta 51 "Contas correntes". O saldo da conta 51 “Contas à ordem” indica a presença do montante de dinheiro livre na conta à ordem da organização no início e no final do mês; o giro do débito caracteriza os valores recebidos na conta corrente e o giro do crédito caracteriza os valores transferidos da conta. A contabilização do fluxo de caixa na conta 51 pode ser organizada por meio de subcontas.

No curso das transações em uma conta corrente, o banco emite organizações um extrato de sua conta pessoal sobre os saldos e fluxos de caixa da conta corrente em determinado momento, com os documentos de liquidação primários anexados a ela. O extrato indica: o saldo de fundos da conta na data anterior ao extrato; valores creditados na conta; valores debitados da conta; saldo na data de emissão. Em um extrato bancário, os saldos e o recebimento (aumento) de fundos são indicados a partir da posição do banco no crédito da conta corrente e na disposição (diminuição) de fundos - no débito.

Após receber um extrato O contador da organização realiza várias operações:

1) compara o saldo dos fundos da conta corrente no final do dia do último extrato com o saldo dos fundos no início do dia do próximo extrato;

2) verifica os documentos comprovativos anexados à declaração, a integridade do reflexo das informações na declaração e os erros aritméticos. Os valores cobrados erroneamente no débito ou crédito da conta corrente da organização e encontrados na verificação dos extratos bancários são refletidos na conta 76 "Liquidação com vários devedores e credores" (subconta "Liquidação de sinistros"). Todos os erros detectados são comunicados ao banco por escrito. Os documentos anexados ao extrato devem ser obrigatoriamente reembolsados ​​com carimbo especial do banco;

3) atribuição de valores em extrato bancário, que consiste em marcar o número da conta de compensação correspondente nos campos do extrato.

O procedimento para processamento adicional de um extrato bancário depende do número de transações na conta corrente durante o mês. Com um pequeno número de transações, os valores podem ser registrados diretamente no registro contábil. Se os extratos forem recebidos todos os dias, a conta 51 "Contas de liquidação" abrirá um balanço patrimonial. No final do mês, o extrato resume os resultados, que são transferidos para o registro contábil da conta 51 e, ao mesmo tempo, para os registros das contas correspondentes.

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