Palestra nº 3. Falência de empresas

1. Sinais e procedimento para estabelecer a falência de uma empresa

Nas condições modernas, um conceito como "falência de empresas" é bastante comum. Isso se deve às atividades de reforma ativa do Estado na esfera econômica, um alto grau de concorrência e uma maior concentração do mercado. Por isso, é muito importante saber o que é falência e quais são suas principais características.

Se considerarmos a Lei Federal de Insolvência (Falência), este conceito pode ser caracterizado da seguinte forma: “...insolvência (falência) é a incapacidade do devedor, declarada de forma independente ou reconhecida pelo tribunal arbitral, de satisfazer as reivindicações dos credores relacionadas com obrigações monetárias, bem como a incapacidade de efetuar pagamentos obrigatórios." Se falamos da falência de uma pessoa colectiva, então podemos falar da sua existência se esta pessoa colectiva não conseguir cumprir as suas obrigações pecuniárias e pagar os pagamentos obrigatórios, desde que tenham decorrido três meses a partir da data de execução dessas obrigações e pagamentos . Nessa situação, são encerradas as atuais atividades financeiras da empresa devedora, que pode recorrer ao tribunal arbitral.

De fato, uma empresa só pode ser considerada falida após a constatação do fato de sua insolvência financeira pelo tribunal arbitral. Além disso, a própria empresa pode declarar sua falência de forma oficial ou liquidação ocorrendo no processo de falência. O objetivo de tal processo é satisfazer os créditos dos credores da empresa e declarar a empresa livre de qualquer dívida.

Deve-se notar que nem toda pessoa jurídica pode ser considerada falida. Em primeiro lugar, isso deve incluir aquelas pessoas que, de acordo com o art. 50 parágrafo 2 do Código Civil são organizações comerciais. São várias cooperativas, empresas estaduais e municipais, fundações, etc.

Outro fato também é importante. Como pode ser visto na definição de falência, um dos principais sinais de insolvência de uma empresa é a sua incapacidade de cumprir os requisitos dos credores. Portanto, em caso de não pagamento de multas, multas, descumprimentos, a empresa não pode ser considerada falida.

Para estabelecer indícios de falência, o valor da dívida por bens, trabalhos executados e serviços prestados, o valor dos empréstimos, levando em consideração as taxas de juros devidas pelo devedor, o valor dos pagamentos obrigatórios, excluindo multas e outras sanções financeiras estabelecidas pelo lei, são considerados.

A insolvência (falência), dependendo das condições, pode ser:

1) imprevistos - tal falência ocorre em decorrência de uma situação de crise aguda na empresa causada por diversas circunstâncias: desastres naturais, instabilidade política no país, falência de devedores, deterioração da situação econômica geral, etc. Estado, via de regra, deve vir ao empreendimento de resgate para superar a crise;

2) falso - também pode ser chamado de "causado". Os devedores recorrem à ocultação de seus próprios bens e fundos para evitar o pagamento de dívidas aos credores. Tais ações prevêem responsabilidade criminal;

3) descuido - ocorre em decorrência de atividades ineficientes e irracionais, bem como da execução de diversas operações arriscadas. O tipo mais comum de falência. Sua peculiaridade é que não ocorre de imediato, mas de forma gradual, ou seja, há oportunidade para sua previsão e previsão. Para fazer isso, é necessário analisar regularmente o estado do empreendimento, principalmente financeiro.

Falando sobre o procedimento para estabelecer a falência, é importante enfatizar o seguinte. A própria declaração de insolvência de pessoa jurídica é um procedimento simples que geralmente ocorre após o julgamento. No entanto, é precedido por um trabalho bastante complicado, que tem seus próprios pré-requisitos: é a presença obrigatória de pelo menos duas partes no processo (devedor e credor), a existência do próprio fato da falência (insolvência) e o reconhecimento pelo tribunal arbitral ou pelos credores da empresa como falida.

A referida lei contém as normas de direito material e processual para pessoas físicas e jurídicas. Inclui os fundamentos para declarar a falência da empresa do devedor, o procedimento para tomar medidas para evitar a falência, as relações entre devedores e credores, etc.

Esta lei não prevê a liquidação obrigatória de uma empresa após a constatação do facto de falência. Caso existam oportunidades para restabelecer o funcionamento normal da empresa (para evitar sua liquidação), são realizados procedimentos especiais de reorganização, que serão discutidos abaixo.

2. O papel e as atividades do tribunal de arbitragem

Os casos de insolvência (falência) de uma empresa são considerados por um tribunal de arbitragem no local da localização real da empresa devedora, anotado nos documentos constitutivos.

A apreciação dos casos é realizada pelo tribunal de arbitragem na forma prescrita por esta lei em vigor. Se houver problemas que não sejam regulamentados por esta lei, eles serão resolvidos de acordo com o Código de Procedimento de Arbitragem da Federação Russa.

É possível recorrer a um tribunal de arbitragem se as exigências contra o devedor em geral forem de pelo menos 500 salários mínimos. É possível falar sobre o valor dos créditos dos credores se a própria empresa devedora recorrer ao tribunal arbitral, pois somente ela possui todas as informações sobre todos os contatos com os credores e sobre o valor da dívida no agregado.

De fato, um número bastante grande de pessoas está envolvido em falência:

1) o devedor;

2) um gerente de arbitragem - ele é nomeado pelo tribunal arbitral para fins de condução de processos de falência;

3) credores;

4) membros do conselho de credores com direito a voto;

5) pessoas autorizadas para requisitos de pagamentos obrigatórios;

6) procurador;

7) órgãos estaduais;

8) outras pessoas previstas na Lei Federal.

Assim, o início do processo de falência em um tribunal arbitral ocorre com base em um pedido (devedor, credor). A lei prescreve o procedimento para a apresentação desses pedidos. O pedido do devedor é apresentado com base na decisão do proprietário da empresa, dos órgãos autorizados ou dos órgãos sociais da empresa, que têm o direito de tomar tal decisão devido aos documentos constitutivos.

O pedido deve conter todos os dados necessários previstos no Código da Federação Russa e, além disso, a quantidade de reivindicações que a empresa não pode satisfazer, dados sobre o formulário e o titular da propriedade, etc. Uma cópia do pedido é enviado aos credores. O requerimento do devedor deve ainda ser acompanhado de uma lista dos seus credores e devedores com a interpretação dos seus créditos e débitos, um balanço ou outros documentos contabilísticos.

Se no prazo de 15 dias após a apresentação do pedido não for apresentado, a sua preparação é realizada mediante a nomeação de um perito independente (auditoria) pelo tribunal arbitral, que o conduzirá às expensas da empresa devedora.

Alternativa - na falta de quaisquer documentos necessários no pedido, o tribunal arbitral poderá recusar-se a aceitar o pedido e devolvê-lo. Ao mesmo tempo, um facto importante é que o pedido apresentado pelo devedor não pode ser retirado.

Em geral, a devolução de uma reclamação pode ocorrer em vários casos:

1) em caso de incumprimento dos formulários e conteúdo da reclamação;

2) na falta de assinatura no requerimento ou na presença de assinatura feita por pessoa que não tenha autoridade para o fazer;

3) se o caso em análise estiver fora da jurisdição do tribunal arbitral;

4) em caso de falta de fornecimento aos credores e outras pessoas, além da própria empresa participante do processo, cópias da declaração de crédito;

5) por falta de apresentação de documentos que comprovem o pagamento da taxa estadual na forma e valor previstos.

A lei também estabelece o procedimento para a apresentação de um pedido por um credor. Se o devedor não cumprir as obrigações de bens e serviços (com exceção da recusa de pagamento por motivos previstos na lei ou no contrato), decorridos três meses a contar da data do cumprimento dos prazos das referidas obrigações, o credor tem o direito de notificar o devedor. A notificação deve incluir requisitos para que o devedor cumpra suas obrigações no prazo de uma semana. Se isso não acontecer, o credor avisa o devedor que ele irá recorrer ao tribunal de arbitragem com um pedido para iniciar um processo de insolvência (falência) da empresa.

O requerimento do credor deve conter documentos comprovativos dos créditos contra o devedor não satisfeitos no prazo estabelecido pela lei. Além disso, deve haver um aviso de entrega do aviso ao devedor e confirmação do envio de uma cópia do pedido.

Assim, com base no requerimento do devedor ou credor, o juiz do tribunal arbitral abre o processo de insolvência (falência) da empresa. Com base nisso, ele emite uma decisão enviada ao devedor ou credor. Participam da sessão do tribunal arbitral as seguintes pessoas: o devedor ou seu representante, o proprietário da empresa devedora, o órgão com poderes para administrar o patrimônio estadual ou municipal, o órgão financeiro autorizado no local de registro do devedor, o banco (bancos ) prestação (realização) de liquidação e serviços de crédito devedor, credores, sobre os quais o tribunal arbitral foi notificado. Além disso, pode estar presente um representante do pessoal da empresa devedora, o que é determinado em caráter eletivo em assembleia geral (conferência) do coletivo de trabalho.

As decisões do tribunal arbitral dependem das circunstâncias específicas e podem ser as seguintes:

1) decisão de indeferimento do pedido. Aceita-se no caso em que durante o julgamento se esclareça a solvência real do devedor, pelo que os créditos dos credores podem ser satisfeitos.

Se forem revelados sinais de falência, mas houver oportunidades para restaurar a solvência do devedor por meio de procedimentos de recuperação com o objetivo de continuar suas atividades, o processo de insolvência (falência) será suspenso e uma administração externa dos bens do devedor será nomeada. Também um método muito comum é realizar o saneamento. O pedido de realização de processos de recuperação judicial pode ser apresentado pelo próprio devedor, proprietário dos bens da empresa devedora ou credores;

2) o tribunal arbitral não tem o direito de recusar a realização de procedimentos de recuperação se houver todos os fundamentos para isso, e também não pode propô-los por iniciativa própria;

3) a decisão de declarar a falência da empresa devedora com a abertura do processo de falência e a sua liquidação forçada. Isso ocorre no caso da presença real de sinais de falência e falta de oportunidades para as atividades posteriores da empresa.

Uma empresa pode ser declarada falida mesmo após procedimentos de reorganização. Esta decisão é tomada pelo tribunal de arbitragem com base em sua maior irracionalidade e futilidade. Nesses casos, o processo de falência (insolvência) da empresa é retomado e é decidida a sua declaração de falência.

As decisões do tribunal arbitral podem ser objeto de recurso em tribunal para autoridades superiores.

3. Tipos e procedimentos para a implementação de procedimentos de reorganização

A gestão externa dos bens do devedor é realizada com a ajuda de um gestor de arbitragem. Seus poderes incluem medidas para restaurar a solvência da empresa devedora e continuar suas atividades. O gestor não realiza todas essas atividades de forma independente, mas de acordo com um plano adotado pela assembleia de credores. A gestão externa não pode durar mais de 12 meses e após este período pode ser prorrogada por não mais de 6 meses.

De acordo com a Lei Federal, o chefe da empresa devedora é destituído do cargo a partir do momento em que o gerente de arbitragem externa é nomeado e é obrigado a transferir para ele a gestão dos negócios. Para o período de gestão externa da empresa, existe uma moratória na satisfação dos créditos dos credores contra o devedor. O administrador da arbitragem recebe uma espécie de remuneração, que é determinada pelos credores e considerada pelo tribunal arbitral.

Os credores formam uma assembleia de credores através da qual é estabelecido um plano de gestão externa dos bens do devedor, são feitas alterações e emendas a este plano. A assembleia de credores tem o direito de exigir que o administrador da arbitragem forneça as informações necessárias para a elaboração do plano. Um representante da empresa devedora (geralmente um representante do coletivo de trabalho) também participa da reunião de credores.

A gestão externa tem a duração de um determinado período, conforme referido anteriormente, e termina quer com o encerramento do processo de insolvência da empresa devedora, se o objetivo da gestão externa for alcançado com sucesso, quer com a decisão de declarar o devedor insolvente ( falido) e iniciar o processo de falência.

Existe também um tipo de procedimento de reorganização como a reorganização pré-julgamento. A sua essência é fornecer à empresa devedora assistência financeira no montante que será necessário para reembolsar obrigações e pagamentos monetários e restaurar a solvência da empresa. A lei prevê a possibilidade de reabilitação preventiva às custas dos orçamentos federais, locais ou de recursos extra-orçamentários estaduais. Para que esta disposição seja implementada, duas condições devem estar presentes:

1) previsão de despesas para esses fins nos respectivos orçamentos;

2) as condições para a reabilitação devem ser consideradas na Lei Federal do Orçamento Federal.

O procedimento de reabilitação é realizado nos seguintes casos.

1. A empresa está em situação de crise e, na tentativa de superá-la, procura ajuda externa, isto acontece antes da instauração de processo de insolvência por parte dos credores.

2. Quando a empresa independentemente se dirigir ao tribunal arbitral com a proposta simultânea das condições para a sua reabilitação.

3. Quando o tribunal arbitral decida proceder ao saneamento com base nos créditos dos credores e na necessidade de os satisfazer, bem como no cumprimento das obrigações da empresa devedora para com o Orçamento do Estado.

Basicamente, distinguem-se dois tipos de reabilitação, que dependem das condições específicas da situação de crise na empresa, do grau de ajuda externa.

1) reorganização, a fim de reorganizar a dívida sem alterar a situação da pessoa jurídica da empresa devedora. Normalmente, essa reorganização é usada para eliminar a insolvência da empresa devedora no caso de a crise ser considerada um fenômeno temporário nas atividades da empresa. As seguintes medidas podem ser tomadas:

a) transferência de dívida para outra pessoa jurídica. Pode ser qualquer empresa que exerça atividade empresarial e pretenda participar na reabilitação da empresa devedora;

b) reembolso da dívida a expensas do orçamento. Este método é utilizado exclusivamente para empresas estatais;

c) reembolso da dívida à custa de um empréstimo bancário direcionado.

Normalmente atua aqui um banco comercial, que está em certa relação com a empresa devedora. Preliminarmente, é realizada uma análise minuciosa da condição financeira da empresa devedora;

d) outro método com a participação de um banco comercial é a emissão de títulos sob o controle de uma pessoa que realiza diretamente a reabilitação da empresa;

2) reorganização, que ocorre com a alteração da situação da pessoa jurídica da empresa. Na verdade, trata-se de uma reorganização de uma empresa, que exige a implementação de determinados procedimentos: uma mudança na forma de propriedade, uma mudança na forma organizacional e jurídica de atividade, etc. situações de crise grave.

Para realizar a reorganização da empresa devedora como parte de sua reabilitação, é necessário o desenvolvimento preliminar de um projeto de reabilitação. Na sua compilação participam representantes do sanatório, da empresa devedora e dos auditores independentes. Em regra, este projeto inclui os seguintes artigos:

a) uma descrição da situação financeira e económica da empresa devedora para o período de início da reabilitação;

b) as razões da situação de crise existente na empresa e que originou a instabilidade da sua situação financeira;

c) formas e finalidades do saneamento;

d) um plano de reabilitação com métodos e métodos para estabilizar a situação financeira da empresa devedora;

e) determinação da eficácia da forma de saneamento escolhida.

A escolha do saneamento é sempre precedida da definição (cálculo) da sua eficácia. A eficiência pode ser determinada comparando os resultados, ou seja, o efeito, e os custos de realizar a forma de saneamento escolhida.

O saneamento é realizado na ordem em que o tribunal arbitral determinou. Sua duração não deve exceder 18 meses. É possível uma prorrogação pelo tribunal de arbitragem por um período de 6 meses.

4. Liquidação de empresas

A liquidação de uma empresa é a conclusão de suas atividades e funcionamento sem a transferência de direitos e obrigações para outras pessoas.

Uma pessoa jurídica pode ser liquidada:

1) por decisão dos fundadores da empresa. Tal decisão é tomada em conexão com o encerramento da atividade da empresa, o cumprimento do objetivo definido ou o reconhecimento pelo tribunal da nulidade do registro.

2) por decisão judicial. Isto pode ser devido à realização de atividades sem os devidos documentos (licença) ou atividades ilegais. Um pedido de liquidação pode ser enviado a tribunal por um órgão governamental autorizado, por exemplo, um inspetor fiscal, devido a uma violação do procedimento de apresentação de demonstrações financeiras obrigatórias.

Se o valor dos bens da empresa devedora se revelar insuficiente para satisfazer os créditos dos credores, a sua liquidação só poderá ser efectuada nos termos da Lei da Insolvência (Falências). Uma pessoa jurídica também pode decidir declarar-se falida e entrar em liquidação voluntária.

Dependendo do tipo de decisão, o tipo de liquidação também difere. De acordo com a Lei Federal "Sobre Insolvência (Falência)", a liquidação de uma empresa declarada falida é realizada pelo método de processo de falência e liquidação voluntária - por meio de um procedimento simplificado de falência do devedor.

Para realizar a liquidação da empresa, é nomeada uma comissão de liquidação, que desempenha as seguintes funções:

1) implementação de medidas para identificar os credores e notificá-los da liquidação da empresa devedora;

2) recebimento de recebíveis;

3) avaliação do patrimônio da empresa devedora pelo valor contábil. Essa avaliação é feita com base num inventário completo do património da empresa;

4) venda de imóveis em leilão;

5) elaborar um balanço de liquidação provisório, que inclua todos os tipos de bens e créditos de credores;

6) realização de transações de liquidação com credores. Este é um dos procedimentos mais difíceis no processo de liquidação. A fonte para sua implantação são os recursos recebidos com a venda dos imóveis do empreendimento em leilão. Esse valor é distribuído em uma determinada ordem. Em primeiro lugar, são reembolsadas as despesas do tribunal arbitral, da comissão liquidatária e dos administradores imobiliários. Em seguida, são feitos acordos com o pessoal da empresa falida.

7) após a liquidação com os credores, é elaborado o balanço final de liquidação, que é acordado com o órgão estadual autorizado.

A liquidação da empresa é considerada concluída após a entrada sobre esse fato no registro estadual unificado de pessoas jurídicas. Para o efeito, a comissão liquidatária apresenta ao órgão estatal autorizado o balanço de liquidação (final) e demais documentos pertinentes.

Para realizar um trabalho de liquidação eficaz, são necessários certos custos.

1. Custos únicos associados à fase inicial da existência da comissão de liquidação.

2. Passivos circulantes necessários à execução das atividades da empresa liquidada (pagamento de serviços públicos, remuneração de uma determinada porcentagem do pessoal, etc.).

3. Despesas associadas à actividade e cessação do funcionamento da comissão de liquidação.

5. Parâmetros-chave para o diagnóstico de falência

A falência, via de regra, não é um fenômeno instantâneo, mas um processo gradual que se aproxima. As exceções são situações críticas repentinas (desastres naturais, etc.).

Portanto, a falência deve ser diagnosticada para prever seu início.

Antes de tudo, é necessário estudar os pré-requisitos para a falência, que são uma combinação de fatores internos e externos.

Os fatores internos incluem o seguinte.

1. Diminuição da eficiência no uso de recursos e materiais da empresa, sua capacidade de produção. Daí o alto custo de produção.

2. Escassez de capital de giro da empresa devido a políticas e atividades de gestão irracionais da empresa.

3. Baixo nível de vendas de produtos devido à atividade ineficaz dos serviços de marketing da empresa.

4. Captação de recursos emprestados em condições desfavoráveis.

Fatores externos:

1) econômico: o estado de crise da economia, o declínio geral da produção, inflação, instabilidade e instabilidade no sistema financeiro, aumento dos preços de materiais e recursos, aumento da concorrência internacional, insolvência e falência de parceiros;

2) política: instabilidade política, perda de parte dos mercados de vendas, mudanças nas condições de exportação e importação, política antimonopolista, atividade empresarial.

Atualmente, uma gama limitada de parâmetros é usada para diagnosticar a falência de empresas:

a) índice de liquidez corrente, CTC;

b) coeficiente de provisão com capital de giro próprio, Kosk;

c) índice de recuperação de solvência, Kvp;

d) coeficiente de perda de solvência, Kup.

Para reconhecer a estrutura de balanço como insatisfatória, e a empresa como insolvente, é suficiente ter uma das seguintes condições:

1) o índice de liquidez corrente no final do período de relatório é inferior a 2,0;

2) o rácio de fundo de maneio próprio no final do período de reporte é inferior a 0,1.

O índice de liquidez corrente reflete a segurança total do empreendimento com capital de giro e caixa para realizar atividades eficientes. Este coeficiente é calculado da seguinte forma:

O coeficiente de provisão com capital de giro próprio reflete a presença de capital de giro próprio no empreendimento, que são necessários para a execução de suas atividades financeiras. Calculado:

Numa situação em que o rácio de liquidez corrente e a quota de fundo de maneio próprio no activo corrente se encontrem abaixo da norma, mas haja tendência para estes indicadores crescerem, calcula-se então o rácio de recuperação de solvência para um período igual a 6 meses:

onde Ktl - o valor do índice de liquidez corrente no final do período de relatório;

T - período de reporte;

Ktln - o valor do índice de liquidez atual no início do período de relatório.

Se Kvp > 1, a empresa tem a oportunidade de restaurar sua solvência; se Kvp < 1, então a empresa não tem oportunidade real de restaurar sua solvência em um futuro próximo.

Quando Kvp < 1, o coeficiente de pagamento da solvência da empresa é calculado:

Se Kup > 1, a empresa tem a oportunidade de não perder a solvência. Com Rp < 1, a empresa provavelmente perderá sua solvência.

Se a estrutura do balanço for insatisfatória (Ktl e Kosk estão abaixo da norma), mas se houver oportunidade de restaurar a solvência em um determinado período, o reconhecimento de uma empresa como insolvente pode ser adiado por seis meses.

Pode surgir uma situação em que Ktl e Kosk sejam superiores aos normativos, mas Kp < 1 e a empresa não seja declarada insolvente. Neste caso, devido à ameaça real de a empresa perder a sua solvência, esta é registada no Ministério da Fazenda do Estado para os casos de insolvência (falência) de empresas.

Se a empresa for declarada falida e a estrutura de seu balanço for insatisfatória, antes de transferir o parecer do especialista para o tribunal arbitral, são solicitadas informações adicionais e é realizado um estudo das atividades produtivas e financeiras da empresa para determinar identificar alternativas:

1) execução de medidas de reorganização para restabelecer a solvência da empresa;

2) realizar atividades de liquidação de acordo com a legislação aplicável.

Diagnosticar a falência envolve, antes de tudo, identificar o objeto de análise. Ressalta-se que o desvio da norma dos coeficientes nem sempre indica a presença de situação de falência. Além disso, em algumas situações, a falência ou liquidação de uma empresa é desvantajosa para os credores e para o Estado. Portanto, a legislação prevê um procedimento para restabelecer a solvência de uma empresa.

O método acima de diagnosticar a falência é normativo. Em geral, existem vários deles, mas a estimativa integral merece atenção. O método mais comum nele é o modelo Altman. É um modelo de cinco fatores, cujos fatores são os seguintes parâmetros para diagnosticar o risco de falência:

1) a relação entre capital de giro e a soma de todos os ativos da empresa;

2) o nível de retorno do capital;

3) o nível de retorno dos ativos;

4) giro de capital;

5) coeficiente da razão entre o montante do capital próprio e o capital emprestado.

Em princípio, nenhum desses e outros métodos existentes dão cem por cento de resultados. Mas graças a eles, você pode obter pelo menos uma imagem aproximada do risco de falência, o que também é importante.

6. Etapas do diagnóstico de uma crise

O diagnóstico de uma situação de crise é, juntamente com os métodos de superação, parte indispensável de qualquer política de gestão. Ele fornece dados que podem ser usados ​​em períodos futuros, aponta os erros e deficiências do sistema de produção e gestão existente e revela as causas da crise.

Em diferentes fontes literárias, existem diferentes sistemas para diagnosticar uma crise. Muito depende das condições e situações específicas.

O sistema mais completo reflete o diagnóstico da crise no âmbito do ambiente empresarial interno e externo. Uma avaliação tão abrangente permite julgar melhor as verdadeiras causas da crise e, consequentemente, tratá-las de forma mais eficaz.

Primeira etapa. Estabelecendo o objeto de análise.

Estabelecimento do objeto de estudo, ou seja, o foco da crise. Nesta fase, avalia-se a dimensão da crise e o seu possível nível e natureza. Se a crise for local, isso provavelmente indica as causas internas de sua ocorrência, que são bastante fáceis de detectar. Se a situação é mais profunda e a posição financeira estável da empresa está ameaçada ou já foi violada, podemos falar sobre uma combinação de fatores que influenciaram o estado da empresa.

É muito importante identificar todos os níveis da empresa que estão em um ponto crítico. A perda de vista de qualquer objeto não permitirá o desenvolvimento de um plano de análise preciso, pelo qual serão obtidas conclusões não confiáveis.

Segunda fase. Definição do sistema de parâmetros.

Determinação de um sistema de parâmetros e indicadores básicos, segundo o qual será possível avaliar o estado do empreendimento para um determinado período. Também nesta fase são determinados os métodos de recolha destes indicadores. Atualmente, a maioria das empresas está equipada com modernos programas de computação eletrônica baseados no uso de tecnologia computacional. Isso permite reduzir significativamente o tempo e o esforço dos funcionários. Além disso, graças a esses programas, o erro é uma porcentagem menor em comparação com os métodos mais antigos. Se o tempo permitir, é estabelecida a possibilidade de estabelecer uma analogia entre os dados do período de relatório (crise) e os períodos anteriores. Isso ajudará a identificar o nível de desvio nas atividades da empresa e determinar com mais precisão a profundidade da crise.

Terceira etapa. Determinação de pessoas responsáveis.

O chefe da empresa geralmente tem uma equipe de gerentes, que em uma situação de crise desempenha as funções de um departamento anti-crise (se não houver na empresa). Fica assim: são identificadas unidades ou departamentos que estão em crise. Seus gestores tornam-se responsáveis ​​pelo período de diagnóstico da crise.

Além disso, o chefe nomeia um especialista-chefe que monitora o andamento da pesquisa, resume os dados obtidos e os fornece ao chefe.

Quarta etapa. Pesquisa de ambiente de negócios.

Como já observado, os fatores de uma situação de crise podem ser tanto internos quanto externos. Se os dados sobre o ambiente interno indicarem a ausência de causas dentro da empresa, então o ambiente externo é examinado. Em muitas organizações, para economizar tempo, fatores internos e externos são avaliados simultaneamente. No entanto, isso requer muito esforço e, via de regra, custos.

Identificar as causas da crise fornece muito mais informações do que pode parecer à primeira vista. Aqui estamos falando principalmente do macro e microambiente dos negócios. Muitas vezes surge uma crise devido a políticas de gestão insatisfatórias, má organização das relações entre departamentos, etc.

Quinta etapa. Justificativa para conclusões.

Nesta fase, todas as informações recebidas são processadas. As negociações são frequentemente organizadas em que o estado atual da empresa é discutido. As direções e tarefas prioritárias são determinadas. Tornou-se comum criar uma equipe temporária para resolver um problema específico: via de regra, inclui funcionários especializados no problema atual.

Sexta etapa. Desenvolvendo um plano e escolhendo uma estratégia.

Esta etapa é final. O plano é baseado no trabalho de todas as etapas anteriores. Durante este período, são determinadas as principais medidas e métodos de superação da situação atual.

Especialistas de empresas e agências são frequentemente convidados a diagnosticar o estado de uma empresa em crise.

São auditores independentes, comerciantes, pesquisadores, etc. Eles recorrem à sua ajuda se houver falta de especialistas próprios ou se for difícil determinar o assunto da pesquisa. Normalmente esta prática de “convite” é utilizada por empresas mais jovens devido à inexperiência. No entanto, as grandes empresas também recorrem aos serviços de especialistas.

7. Informações em diagnóstico

Uma característica distintiva do diagnóstico de crise é que a análise é realizada não do estado estatístico do objeto, mas de sua dinâmica ao longo do tempo.

Por exemplo, se o objeto do diagnóstico é a economia do estado como um todo, os parâmetros aqui serão indicadores macroeconômicos.

As informações sobre o objeto vão principalmente em duas direções:

1) propriedades dinâmicas do sistema e sua distribuição;

2) influência de fatores.

O estudo dessas duas direções permite obter as informações necessárias sobre o estado e desenvolvimento do objeto. A precisão das conclusões formuladas sobre o estado do objeto econômico dependerá da confiabilidade desses dados. As informações são frequentemente utilizadas a partir de fontes oficiais fornecidas pelas autoridades públicas. Muito trabalho é feito pelos departamentos de estatística, que realizam várias observações em massa, que permitem obter informações primárias sobre os parâmetros do objeto em estudo.

A informação passa por quatro etapas: montagem, agrupamento, análise, conclusão. Além disso, também são realizadas análises qualitativas e quantitativas.

coleta de informações - esta é a etapa inicial do trabalho com a informação, inclui a coleta de todos os dados sobre o objeto de estudo por um determinado período. Muitas vezes surgem problemas devido a um número bastante grande de fontes de informação, o que retarda o processo de obtenção.

Para fazer isso, é necessário ter uma base sistemática para armazenar informações que permita determinar rapidamente a fonte desejada.

Além disso, ao diagnosticar um objeto, o pesquisador pode não conhecer algumas das nuances se não tiver trabalhado diretamente com esse objeto anteriormente (alterações não programadas em qualquer período, ausência de determinados dados por motivos diversos etc.) .

As modernas tecnologias de computador oferecem oportunidades únicas para armazenar grandes quantidades de dados em arquivos. Isso permite, além disso, garantir sua segurança com a ajuda de vários códigos, o que é especialmente importante em nosso tempo.

A situação é mais difícil se for necessário obter dados sobre algum objeto externo. Isso requer um esforço extra.

Informações de agrupamento - trata-se da sistematização dos dados obtidos em grupos separados de acordo com as características que lhes são essenciais. Cada grupo caracteriza um ou outro lado do objeto em estudo.

Muitas vezes, nesta fase, várias tabelas e gráficos são compilados, que são dados generalizados. Este resumo torna os dados mais fáceis de usar e, mais importante, de analisar. Nesta fase, geralmente trabalham especialistas com experiência em trabalho estatístico.

A análise da informação é o estudo de dados agrupados e a formulação de conclusões com base neles. Esta é uma etapa muito importante, pois dela dependem as decisões tomadas, por isso é importante garantir o nível necessário deste processo. Os mesmos dados podem ser interpretados de maneiras diferentes. Por exemplo, uma queda em qualquer indicador pode significar uma tendência positiva em uma situação e negativa em outra. É necessário ser capaz de levar em conta a interconectividade de todos os fatores e avaliar seu impacto nos dados. A análise pode ser realizada de diferentes maneiras: com base na comparação com dados anteriores, pesquisa no âmbito de um programa - tudo depende da situação específica.

Somando-se - esta é uma etapa generalizadora que trabalha com os dados recebidos e processados ​​em todas as etapas anteriores. O resumo pode ser individual ou ocorrer na forma de negociações e discussões. É necessário considerar todas as opções alternativas e justificar a decisão ou posição. A informação no diagnóstico é importante não só para avaliar uma situação específica, mas também para fazer previsões. Portanto, a confiabilidade das informações ocupa um lugar especial aqui.

Como regra, todas as informações obtidas com a ajuda de quaisquer cálculos ou cálculos têm uma certa quantidade de erro - em maior ou menor grau. Essa porcentagem deve ser levada em consideração ao fazer previsões. Isso é especialmente verdadeiro para esses objetos que fornecem grandes quantidades de dados, o que é muito difícil de levar em consideração na íntegra. Aqui, destaca-se uma tendência geral, que caracteriza o desenvolvimento de uma direção ou de outra.

8. Peculiaridades da falência de instituições de crédito

A insolvência (falência) é a incapacidade do devedor, reconhecida pelo tribunal arbitral, de satisfazer integralmente os créditos dos credores por obrigações pecuniárias e pagar os pagamentos obrigatórios.

Organização de crédito - uma pessoa jurídica que, para obter lucro como objetivo principal de suas atividades, com base em uma licença do Banco Central da Federação Russa, tenha o direito de realizar operações bancárias previstas nesta Lei Federal. Uma organização de crédito é formada com base em qualquer forma de propriedade como entidade empresarial.

A categoria de instituições de crédito é atribuída por lei ao mesmo grupo das seguradoras e participantes profissionais do mercado de valores mobiliários. Esse grupo está unido na lei como característica da falência das chamadas instituições financeiras.

Com relação à falência de todas essas entidades classificadas como organizações financeiras, são permitidas algumas características gerais, que devem ser estabelecidas pela Lei Federal de Insolvência de Organizações Financeiras.

No entanto, se considerarmos essas organizações do ponto de vista da falência, surge a pergunta: o que elas têm em comum. Se tal lei for adotada, inevitavelmente surgirá o problema de sua correlação com a Lei "Sobre a Insolvência (Falência) das Organizações de Crédito".

Daqui decorre que é a Lei "Sobre a Insolvência (Falência) das Instituições de Crédito" que estabelece as características da falência das instituições de crédito, devendo esta Lei ser a base para o estudo dessas características.

Também é importante que o critério para a separação das instituições de crédito seja a implementação de operações bancárias com base em uma licença do Banco Central da Federação Russa. É por isso que a falência das organizações de crédito é regulamentada pela Lei "Sobre a Insolvência (Falência) das Organizações de Crédito". A insolvência de uma organização de crédito na Lei é a sua incapacidade reconhecida pelo tribunal arbitral para satisfazer os créditos dos credores por obrigações pecuniárias e (ou) cumprir a obrigação de efetuar pagamentos obrigatórios.

Mais um facto é de notar - uma instituição de crédito é considerada incapaz se as respectivas obrigações não forem por ela cumpridas no prazo de 1 mês a contar da data do seu cumprimento e (ou) se, após a revogação da licença bancária da instituição de crédito, o o valor dos seus bens (ativos) é insuficiente para o cumprimento das obrigações de uma instituição de crédito para com os seus credores.

Um processo de falência pode ser iniciado por um tribunal de arbitragem somente após o Banco da Rússia revogar a licença com base em um pedido. O requerente pode ser um devedor, um credor, um organismo autorizado, bem como o Banco da Rússia. Uma característica distintiva da falência de instituições de crédito é a participação do Banco da Rússia no processo de falência ou no processo de arbitragem de falência, bem como a ampla participação deste órgão de licenciamento e seu papel significativo na aplicação de medidas de prevenção de falência e diversos processos de falência.

Uma vez que um processo de falência só pode ser iniciado por um tribunal de arbitragem após a revogação da licença de uma instituição de crédito, os requerentes acima mencionados devem anexar ao pedido de declaração de falência da instituição de crédito uma cópia da ordem do Banco da Rússia para revogar a licença bancária da instituição de crédito.

As pessoas que têm o direito de recorrer a um tribunal de arbitragem com um pedido de declaração de falência de uma organização de crédito também têm o direito de solicitar ao Banco Central da Federação Russa um pedido de revogação da licença bancária do devedor se forem detectados sinais de falência . Se não receberem uma resposta do Banco da Rússia, podem recorrer ao tribunal de arbitragem com um pedido para declarar a falência da organização de crédito.

O Banco da Rússia é obrigado a responder no prazo de um mês. O envio ao tribunal de arbitragem de uma cópia da ordem do Banco da Rússia para revogar a licença para realizar operações bancárias dentro do período acima é a base para iniciar o processo de falência.

Após o recebimento de uma resposta do Banco da Rússia no prazo de um mês, o pedido de declaração de falência é devolvido ao credor. Nesse caso, a pessoa que enviou ao Banco da Rússia um pedido de revogação da licença da instituição de crédito terá o direito de exigir no tribunal de arbitragem uma compensação pelo Banco da Rússia por perdas causadas pela falha do Banco da Rússia em tomar uma decisão decisão de revogar a referida licença da instituição de crédito ou falha do Banco da Rússia em tomar decisões sobre a implementação de medidas para evitar a falência.

O Banco da Rússia tem o direito de revogar uma licença por iniciativa própria, se houver motivos. Se, no momento em que a licença for revogada, a instituição de crédito apresentar sinais de falência, o Banco da Rússia deve apresentar um pedido ao tribunal de arbitragem para declarar a falência da instituição de crédito no prazo de cinco dias. Em tal situação, o Banco da Rússia deve apresentar um candidato para nomeação como gerente de arbitragem ao tribunal de arbitragem, e isso deve ser feito no prazo de 15 dias a partir da data em que o tribunal aceitou o pedido.

Assim, uma característica da falência de instituições de crédito é a disponibilização de um gestor de arbitragem.

Se falamos de processos de falência de instituições de crédito, então aqui apenas se aplicam os seguintes procedimentos: supervisão e processo de falência. A lei não estabelece requisitos especiais para o procedimento de monitoramento.

Autores: Babushkina E. A., Biryukova O. Yu., Vereshchagina L. S.

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