76. CARACTERÍSTICAS CRIMINALÍSTICAS DE CESSÃO E RESÍDUOS

Os traços característicos da apropriação nas condições modernas são:

1) adaptação ativa de ladrões a novas formas e métodos de atividade empresarial;

2) fazer cessões sob o pretexto de celebrar e exercer contratos legais de direito civil em nome de pessoas jurídicas;

3) envolvimento direto ou indireto em atividades criminosas de estruturas bancárias;

4) cooperação de ladrões com criminalidade comum, incluindo grupos criminosos organizados. As formas de apropriação indébita variam conforme o ramo de atividade do infrator, o objeto da infração e outros fatores, mas existem vários métodos comuns, aplicado independentemente das especificidades do empreendimento onde o criminoso atua:

1) desvio de fundos recebidos no relatório para as necessidades desta empresa;

2) pagamento por trabalho efetivamente não executado;

3) inclusão na folha de pagamento de almas mortas;

4) recebimento de fundos do caixa da empresa com base em documentos fictícios (orçamentos forjados, relatórios de viagens de negócios, despesas de hospitalidade, etc.);

5) apropriação de matérias-primas, produtos semiacabados, produtos acabados, equipamentos e outros bens pertencentes ao empreendimento.

As circunstâncias a estabelecer são:

1) o evento de apropriação (tempo, local, método e outras circunstâncias);

2) a culpa do arguido e os motivos da apropriação indébita;

3) as circunstâncias que contribuíram para a apropriação;

4) a natureza e extensão dos danos causados ​​pela apropriação indébita;

5) circunstâncias que afetem o grau e a natureza da responsabilidade do acusado, bem como outras circunstâncias que caracterizem a personalidade do ladrão. Normalmente, para apurar o fato do peculato, as empresas realizam auditorias, fiscalizações, inclusive auditorias, e inventários. Com base nos dados dessas verificações, é decidida a questão da instauração de um processo criminal.

Um inventário pode ser ordenado a pedido das autoridades investigadoras. Neste caso, é criada uma comissão de inventário, que inclui um representante da administração da empresa (ou chefe), representantes da comissão de auditoria, contadores, responsáveis ​​financeiros e funcionários dos órgãos de inquérito (a participação destes últimos é opcional, mas recomendado). Antes do inventário ser realizado, as instalações são seladas. Para um estudo mais aprofundado da situação das atividades produtivas e econômicas do empreendimento, pode ser designada uma auditoria documental.

Como testemunhas em casos de apropriação indébita, são interrogados:

1) requerentes que se candidataram às agências de aplicação da lei com um relatório sobre o fato de roubo conhecido por eles;

2) executores e testemunhas oculares de operações de produção e assistência técnica relacionadas ao mecanismo de apropriação;

3) contabilistas e bancários que efectuaram as respectivas transacções financeiras;

4) participantes na preparação, conclusão e suporte técnico de transações que encobriram as ações ilegais de saqueadores;

5) funcionários de autoridades reguladoras, organizações de auditoria, comissão de auditoria da empresa;

6) funcionários de empresas - parceiros de negócios da empresa onde a atribuição foi feita.

Autores: Aleinikov A.G., Salova E.E.

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